اللائحة 579 ص الإطار التشريعي للاتحاد الروسي. قضايا الاتحاد، بما في ذلك
نبذة عن دليل حسابات مؤسسات الائتمان وإجراءات تطبيقه
دليل حسابات مؤسسات الائتمان وإجراءات تطبيقه
الرسم البياني لحسابات مؤسسات الائتمان
الملحق 1. مخطط تعيين الحسابات الشخصية وترقيمها (للحسابات الرئيسية)
الملحق 2. إجراءات تطبيق مخطط الحسابات لمؤسسات الائتمان عند الاحتفاظ بسجلات محاسبية في مكاتب إضافية لمؤسسات الائتمان (الفروع)
الملحق 3. قائمة الحسابات التي تخضع معاملاتها لرقابة إضافية
الملحق 4. بيان أرصدة الحسابات لمؤسسة ائتمانية
الملحق 5. بيان دوران حسابات مؤسسة الائتمان
الملحق 6. تجميع الحسابات المحاسبية لإعداد الميزانية العمومية لمؤسسة ائتمانية
الملحق 7. إجراءات تطبيق مخطط حسابات المؤسسات الائتمانية عندما تعكس معاملات الإيجار، بما في ذلك الإيجار المالي (التأجير) في المحاسبة
الملحق 8. إجراءات تطبيق مخطط الحسابات للمؤسسات الائتمانية عندما تعكس الاستثمارات في الأوراق المالية والمعاملات مع الأوراق المالية في المحاسبة
الملحق 9. إجراءات تطبيق مخطط الحسابات للمؤسسات الائتمانية عند التفكير في المعاملات المحاسبية المتعلقة بتنفيذ المؤسسات الائتمانية للمعاملات لاكتساب الحق في مطالبة أطراف ثالثة بالوفاء بالالتزامات نقدًا
الملحق 10. تجميع الحسابات المحاسبية لإعداد بيان المبيعات
لتعكس الأحداث بعد تاريخ التقرير
الملحق 11. تجميع الحسابات المحاسبية لإعداد بيان الدخل الموحد ليعكس الأحداث بعد تاريخ التقرير
لوائح بنك روسيا بشأن المحاسبة
بشأن إجراءات تحديد الدخل والمصروفات والدخل الإجمالي الآخر لمؤسسات الائتمان
معيار الصناعة لمحاسبة التحوط من قبل مؤسسات الائتمان
المعيار الصناعي للمحاسبة من قبل مؤسسات الائتمان للعمليات المتعلقة بتلبية متطلبات الاحتياطي
شرح حول المشكلة المتعلقة بتطبيق لوائح بنك روسيا بتاريخ 16/07/2012 رقم 385-P "بشأن قواعد المحاسبة في مؤسسات الائتمان الموجودة في أراضي الاتحاد الروسي" في جزء من افتتاح I CREDIT ORGANIZATIONS Special الحسابات المصرفية للمنظمات الإدارية لحساب إصلاح أموال الصندوق لأصحاب المباني بسبب التغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي
توضيحات حول إجراءات المحاسبة في مؤسسات الائتمان لسندات القروض الفيدرالية ذات القيمة الاسمية المفهرسة
توضيحات حول قضايا محددة تتعلق بتطبيق لوائح بنك روسيا رقم 385-P بتاريخ 16 يوليو 2012 "بشأن قواعد المحاسبة في مؤسسات الائتمان الموجودة في أراضي الاتحاد الروسي"
توضيح بشأن المسألة المتعلقة بانعكاس ودائع كتاب العدل في المحاسبة
شرح للمسألة المتعلقة بالتفكير في محاسبة رسوم الدولة التي يتم تحصيلها عند الاستئناف أمام السلطات القضائية
شرح حول المشكلة المتعلقة بالتفكير في محاسبة الممتلكات المنقولة من قبل مؤسسة ائتمانية كضمان لأداء الالتزامات لأطراف ثالثة
توضيح حول المسألة المتعلقة بالاستثناء اعتبارًا من 1 يناير 2016 من دليل الحسابات في المؤسسات الائتمانية لحسابات الرصيد رقم 70612 "المدفوعات من الربح بعد الضريبة" رقم 70712 "المدفوعات من الربح بعد الضريبة" (توجيه من بنك روسيا بتاريخ 4 يونيو 2015 رقم 3659-U "بشأن التعديلات على لوائح بنك روسيا بتاريخ 16 يوليو 2012 رقم 385-P" بشأن قواعد المحاسبة في مؤسسات الائتمان الموجودة في أراضي الاتحاد الروسي")
شرح لمسألة تحديد حساب الرصيد لفتح حساب بنكي لمؤسسة حسب شكل ملكيتها
توضيحات حول قضايا مختارة تتعلق بإلغاء الفصل د "حسابات ديبو" من خطة المحاسبة في مؤسسات الائتمان ومع تطبيق لوائح بنك روسيا بتاريخ 13/11/2015 رقم 503-P "بشأن إجراءات الافتتاح" وإدارة حسابات الإيداع والحسابات الأخرى"
شرح حول الإجراءات المحاسبية للودائع المودعة لدى بنك روسيا
إجابات وتوضيحات من قسم المحاسبة وإعداد التقارير حول القضايا المتعلقة بتطبيق لوائح بنك روسيا بتاريخ 22/12/2014 رقم 446-P "بشأن إجراءات تحديد الدخل والمصروفات والإيرادات الكاملة الأخرى لمنظمات القروض" (يشار إليها فيما بعد بلوائح بنك روسيا رقم 446-P)
إجابات وتوضيحات من قسم المحاسبة وإعداد التقارير حول القضايا المتعلقة بتطبيق لوائح بنك روسيا بتاريخ 22/12/2014 رقم 446-P "بشأن إجراءات تحديد الدخل والمصروفات والإيرادات الكاملة الأخرى لمنظمات القروض" (يشار إليها فيما بعد بلوائح بنك روسيا رقم 446-P)
إجابات وتوضيحات من قسم المحاسبة وإعداد التقارير حول القضايا المتعلقة بتطبيق لوائح بنك روسيا بتاريخ 22/12/2014 رقم 446-P "بشأن إجراءات تحديد الدخل والمصروفات والإيرادات الكاملة الأخرى لمنظمات القروض" (يشار إليها فيما بعد بلوائح بنك روسيا رقم 446-P)
إجابات وتوضيحات من قسم المحاسبة وإعداد التقارير حول القضايا المتعلقة بتطبيق لوائح بنك روسيا بتاريخ 22/12/2014 رقم 446-P "بشأن إجراءات تحديد الدخل والمصروفات والإيرادات الكاملة الأخرى لمنظمات القروض" (يشار إليها فيما بعد بلوائح بنك روسيا رقم 446-P)
- القسم 1. تنظيم العمل المحاسبي وتدفق المستندات القسم 2. المحاسبة التحليلية والتركيبية القسم 3. الرقابة الداخلية القسم 4. تخزين المستندات القسم 5. التقارير المحاسبية (المالية)
- الفصل الأول: محاسبة الإيجار
- الفصل الثاني: المحاسبة عن عقود الإيجار التمويلي (التأجير)
لائحة بنك روسيا بتاريخ 27 فبراير 2017 N 579-P
"في مخطط حسابات مؤسسات الائتمان وإجراءات تطبيقه"
مع التغييرات والإضافات من:
هذه اللوائح متوافقة مع المادة 4 من القانون الاتحادي الصادر في 10 يوليو 2002 N 86-FZ "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" (التشريع المجمع للاتحاد الروسي، 2002، N 28، Art. 2790، 2003، رقم 2، المادة 157، رقم 52، المادة 5032، 2004، رقم 27، المادة 2711، رقم 31، المادة 3233، 2005، رقم 25، المادة 2426، رقم 30، المادة 3101؛ 2006، رقم 19، المادة 2061؛ رقم 25، المادة 2648؛ 2007، رقم 1، المادة 9، المادة 10؛ رقم 10، المادة 1151؛ رقم 18، المادة 2117؛ 2008، رقم 42، المادة. 4696، المادة 4699؛ رقم 44، المادة 4982؛ رقم 52، المادة 6229، المادة 6231؛ 2009، رقم 1، المادة 25؛ رقم 29، المادة 3629؛ رقم 48، المادة 5731؛ 2010، ن. 45، المادة 5756، 2011، رقم 7، المادة 907، رقم 27، المادة 3873، رقم 43، المادة 5973، رقم 48، المادة 6728، 2012، رقم 50، المادة 6954، رقم 53، المادة 6954. 7591، المادة 7607، 2013، رقم 11، المادة 1076، رقم 14، المادة 1649، رقم 19، المادة 2329، رقم 27، المادة 3438، المادة 3476، المادة 3477، رقم 30، المادة 4084 ؛ رقم 49، المادة 6336؛ رقم 51، المادة 6695، المادة 6699؛ رقم 52، المادة 6975؛ 2014، رقم 19، المادة 2311، المادة 2317؛ رقم 27، المادة 3634؛ رقم 30، المادة 4219، رقم 40، المادة 5318، رقم 45، المادة 6154، رقم 52، المادة 7543، 2015، ن 1، المادة 4، المادة 37، رقم 27، المادة 3958، المادة. 4001؛ رقم 29، الفن. 4348، المادة. 4357؛ ن 41، الفن. 5639؛ ن 48، الفن. 6699؛ 2016، ن 1، الفن. 23، الفن. 46، الفن. 50؛ ن 26، الفن. 3891؛ ن 27، الفن. 4225، الفن. 4273، المادة. 4295) (المشار إليه فيما يلي بالقانون الاتحادي رقم 86-FZ المؤرخ 10 يوليو 2002) وقرار مجلس الإدارة (محضر اجتماع مجلس الإدارة بتاريخ 20 فبراير 2017 رقم 4) يحدد الرسم البياني حسابات مؤسسات الائتمان وإجراءات تطبيقها.
1. تقوم المؤسسات الائتمانية بإجراء المحاسبة وفقًا لمخطط حسابات مؤسسات الائتمان وإجراءات تطبيقه (ملحق هذه اللائحة).
عند تطبيق هذه اللوائح، تسترشد المؤسسات الائتمانية بالمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية وتفسيرات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية التي اعتمدتها مؤسسة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، والتي دخلت حيز التنفيذ على أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك الجزء 12 من المادة 21 من القانون الاتحادي الصادر في ديسمبر 6، 2011 N 402-FZ "بشأن المحاسبة" ( مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي، 2011، رقم 50، المادة 7344؛ 2013، رقم 26، المادة 3207؛ رقم 27، المادة 3477؛ رقم 30، المادة 4084؛ رقم 44 ، المادة 5631، رقم 51، المادة 6677، رقم 52، المادة 6990، 2014، رقم 45، المادة 6154، 2016، رقم 22، المادة 3097، 2017، رقم 30، المادة 4440) (يشار إليها فيما يلي باسم الفيدرالية قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ) .
3. اعتباراً من تاريخ دخول هذه اللائحة حيز التنفيذ، يعتبر باطلاً ما يلي:
يتم تعديل هذه الوثيقة بالوثائق التالية:
توجيه بنك روسيا بتاريخ 28 فبراير 2019 رقم 5087-U
تدخل التغييرات حيز التنفيذ في 9 أبريل 2019، باستثناء الفقرات الثانية والثالثة والسادسة من البند الفرعي 1.1، والفقرات الثاني والرابع إلى العاشر، والخامس عشر من البند الفرعي 1.2، والفقرات الثانية والثالثة والسادسة من البند الفرعي 1.4 من البند 1 من التغييرات، التي تدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 مايو 2019، والفقرات الرابعة، الفقرة الفرعية السابعة 1.1، الفقرات الثالث، الحادي عشر، الثاني عشر، الفقرة الفرعية 1.2، الفقرات الرابعة، الفقرة الفرعية السابعة 1.4 البند 1 من التغييرات التي تدخل حيز التنفيذ في يونيو 1, 2019.
نبذة عن دليل حسابات مؤسسات الائتمان وإجراءات تطبيقه
اللوائح المؤرخة 27 فبراير 2017 رقم 579-P (بصيغتها المعدلة بتوجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 5 يوليو 2017 رقم 4450-U، ... بتاريخ 18 ديسمبر 2018 رقم 5019-U، بتاريخ 28 فبراير 2019 رقم 5087-U)
دليل حسابات مؤسسات الائتمان وإجراءات تطبيقه
الرسم البياني لحسابات مؤسسات الائتمان
الملحق 1. مخطط تعيين الحسابات الشخصية وترقيمها (للحسابات الرئيسية)
الملحق 2. إجراءات تطبيق مخطط الحسابات لمؤسسات الائتمان عند الاحتفاظ بسجلات محاسبية في مكاتب إضافية لمؤسسات الائتمان (الفروع)
الملحق 3. قائمة الحسابات التي تخضع معاملاتها لرقابة إضافية
الملحق 4. بيان أرصدة الحسابات لمؤسسة ائتمانية
الملحق 5. بيان دوران حسابات مؤسسة الائتمان
الملحق 6. تجميع الحسابات المحاسبية لإعداد الميزانية العمومية لمؤسسة ائتمانية
الملحق 7. إجراءات تطبيق مخطط حسابات المؤسسات الائتمانية عندما تعكس معاملات الإيجار، بما في ذلك الإيجار المالي (التأجير) في المحاسبة
الملحق 10. تجميع الحسابات المحاسبية لإعداد بيان المبيعات
لتعكس الأحداث بعد تاريخ التقرير
الملحق 11. تجميع الحسابات المحاسبية لإعداد بيان الدخل الموحد ليعكس الأحداث بعد تاريخ التقرير
لوائح بنك روسيا بشأن المحاسبة
بشأن الإجراءات المحاسبية للأدوات المالية المشتقة
اللوائح المؤرخة 4 يوليو 2011 رقم 372-P (بصيغتها المعدلة بموجب تعليمات بنك روسيا رقم 3106-U بتاريخ 6 نوفمبر 2013، ورقم 3864-U بتاريخ 30 نوفمبر 2015، ورقم 4611-U بتاريخ 16 نوفمبر، 2017 )
بشأن إجراءات تحديد الدخل والمصروفات والدخل الإجمالي الآخر لمؤسسات الائتمان
اللوائح المؤرخة 22 ديسمبر 2014 رقم 446-P (بصيغتها المعدلة بموجب توجيهات بنك روسيا رقم 3840-U بتاريخ 5 نوفمبر 2015، ورقم 4556-U بتاريخ 2 أكتوبر 2017، ورقم 4858-U بتاريخ 9 يوليو، 2018 )
بشأن إجراءات التفكير في الحسابات المحاسبية من خلال عمليات المنظمات الائتمانية لجذب الأموال بموجب اتفاقيات الودائع المصرفية (الإيداع)، واتفاقيات الائتمان، وعمليات إصدار وسداد (دفع) السندات، وشهادات الإيداع والادخار،
لائحة بنك روسيا رقم 604-P بتاريخ 2 أكتوبر 2017 (بصيغتها المعدلة بموجب توجيه بنك روسيا رقم 4826-U بتاريخ 21 يونيو 2018)
بشأن إجراءات الانعكاس في الحسابات المحاسبية لعمليات مؤسسات الائتمان لوضع الأموال بموجب اتفاقيات القروض، والعمليات المتعلقة بتنفيذ المعاملات لاكتساب حق المطالبة من أطراف ثالثة لالتزامات التنفيذ نقدًا، والعمليات المتعلقة بالالتزامات بموجب الضمانات المصرفية الصادرة وتوفير النقد
لائحة بنك روسيا رقم 605-P بتاريخ 2 أكتوبر 2017 (بصيغتها المعدلة بموجب توجيه بنك روسيا رقم 4827-U بتاريخ 21 يونيو 2018، ورقم 5017-U بتاريخ 18 ديسمبر 2018)
يحق للمديرين وكبار المحاسبين في مؤسسات الائتمان، بحكم مناصبهم، حق التوقيع (الأول)، على سبيل المثال لا الحصر، مقدار المعاملات المتعلقة بالتسوية والمستندات النقدية الخاضعة لرقابة إضافية، أو الممثلين المعتمدين نيابة عنهم. إن منح حق السيطرة (الأول) في التوقيع لمسؤول معين لا يستبعد إمكانية قيام هذا الشخص (باستثناء كبير المحاسبين) بمهام منفذ مسؤول لمجموعة معينة من العمليات. وفي هذه الحالة، يقوم بالتحكم في المستندات الخاصة بالعمليات التي يقوم بها موظفون آخرون. يلتزم كبير المحاسبين في مؤسسة ائتمانية بالتأكد من أن عينات التوقيعات المقابلة متطابقة ويتم تسليمها على الفور مقابل الاستلام إلى مكتب النقد وموظفي المحاسبة والإشراف. يلتزم كبير المحاسبين بمراقبة إدخال التغييرات في الوقت المناسب على عينات التوقيعات التي يستخدمها موظفو مؤسسة الائتمان في عملهم. يحتفظ كبير المحاسبين بمجموعة واحدة من نماذج التوقيعات لمسؤولي مؤسسة ائتمانية للاحتفاظ بسجلات للأشخاص الذين تم منحهم حق التوقيع على مستندات التسوية والنقد. للتحقق من امتثال توقيعات المسؤولين المعتمدين في مؤسسة ائتمانية على وثائق التسوية والنقد المقبولة للتنفيذ مع العينات المعتمدة، يجب أن يكون لدى الموظفين عينات من توقيعاتهم. يجب على الموظفين الإشرافيين استخدام نسخهم الخاصة من نماذج توقيعات موظفي مؤسسة الائتمان، بالإضافة إلى عينات التوقيعات وطبعات الختم على المستندات المقدمة من العملاء. يُحظر على هؤلاء الموظفين استخدام نفس نسخة البطاقات التي تحتوي على عينة من التوقيعات وطبعات أختام العملاء وعينة من توقيعات موظفي مؤسسة الائتمان التي يستخدمها موظفو المحاسبة.
القوة الملغاة/المفقودة الافتتاحية من 18.06.1999
| اسم الوثيقة | تم تلقي توجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 18.06.99 N 579-U "بشأن إجراءات فتح والحفاظ على حسابات المنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية لصناديق المحاسبة" من الأعمال التجارية وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل، بالإضافة إلى الأموال المحاسبية التي يتم الحصول عليها عند التصرف المؤقت للمنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية في مؤسسات البنك المركزي لروسيا اتحاد SIAN أو سلطات الائتمان زاتسيا" |
| نوع الوثيقة | تعليمات |
| سلطة الاستلام | تي إس بي آر إف |
| رقم المستند | 579-و |
| تاريخ القبول | 01.01.1970 |
| تاريخ المراجعة | 18.06.1999 |
| تاريخ التسجيل لدى وزارة العدل | 01.01.1970 |
| حالة | القوة الملغاة/المفقودة |
| النشر |
|
| الملاح | ملحوظات |
تم تلقي توجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 18.06.99 N 579-U "بشأن إجراءات فتح والحفاظ على حسابات المنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية، لصناديق المحاسبة، من الأعمال التجارية وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل، بالإضافة إلى الأموال المحاسبية التي يتم الحصول عليها عند التصرف المؤقت للمنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية في مؤسسات البنك المركزي لروسيا اتحاد SIAN أو سلطات الائتمان زاتسيا"
عند استلام هذا التوجيه، يقوم البنك الذي يتم فيه فتح حسابات المنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية على حساب الميزانية العمومية رقم 40503 "حسابات المؤسسات المملوكة اتحاديًا. المنظمات غير الربحية "بإخطار العملاء بالحاجة إلى إغلاق الحساب المذكور أعلاه الحسابات بالطريقة المقررة .
إذا لم يتم إغلاق الحسابات المذكورة أعلاه، بعد شهر من تاريخ إخطار العميل، يقوم البنك بإبلاغ الهيئات ذات الصلة في الخزانة الفيدرالية التابعة لوزارة المالية الروسية والمنظمة التي أصدرت الإذن بفتح الحساب حول عدم إغلاق حسابات المبالغ بموجب الأوامر والصناديق الخاصة ومحاسبة الأموال الأخرى من خارج الميزانية لاتخاذ تدابير القبول لإغلاق هذه الحسابات. يتم تنفيذ العمليات على الحسابات المفتوحة قبل إدخال هذا التوجيه للمحاسبة عن الأموال الواردة من أنشطة ريادة الأعمال وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل من قبل المنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية حتى تعليمات منفصلة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بشأن التوقيت والإجراءات لإغلاقها. لا تقوم مؤسسات بنك روسيا أو المنظمات الائتمانية بمراقبة إغلاق حسابات الأموال الواردة من الأعمال والأنشطة الأخرى المدرة للدخل في الوقت المناسب.
1.6. إذا كان لدى البنك ملف بمستندات التسوية غير المدفوعة (حساب خارج الميزانية العمومية رقم 90902 "مستندات التسوية غير المدفوعة في الوقت المحدد") لحسابات منظمة ممولة من الميزانية الفيدرالية المحددة في الفقرة 1.5 من هذا التوجيه (الأموال الخاصة والمبالغ بناء على أوامر، أموال أخرى خارج الميزانية)، يتم إغلاق هذه الحسابات بالترتيب التالي.
1.6.1. البنك الذي يتم فيه إغلاق حسابات المنظمة الممولة من الميزانية الفيدرالية، المحددة في الفقرة 1.5 من هذا التوجيه (الأموال الخاصة، المبالغ بناء على الطلبات، والأموال الأخرى من خارج الميزانية)، في غضون ثلاثة أيام بعد تلقي طلب إغلاق الحساب ، يقوم بإخطار الدائنين الذين توجد مستندات الدفع الخاصة بهم في خزانة الملفات بمستندات التسوية غير المدفوعة (حساب خارج الميزانية العمومية رقم 90902) إلى الحسابات المحددة للمدفوعات المقدمة للشطب بطريقة لا جدال فيها (عدم القبول)، عند إغلاق حساب المدين المحدد (إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي) مع اقتراح بإلغاء، بناءً على طلب كتابي من الدائن، مستندات الدفع المقدمة إلى الحساب لتقديم مطالبات التحصيل مقابل حساب آخر للمدين.
يتم استرجاع مستندات الدفع الخاصة بالمنظمة نفسها، الموجودة في خزانة ملفات مستندات الدفع غير المدفوعة (حساب خارج الميزانية رقم 90902)، من قبل المنظمة الممولة من الميزانية الفيدرالية بالطريقة المحددة.
بعد مرور شهر من تاريخ استلام طلب إغلاق حساب من منظمة ممولة من الميزانية الفيدرالية، إذا لم يتم استرجاع مستندات الدفع من قبل المحصل أو صاحب الحساب، يقوم البنك بإرجاع مستندات الدفع غير الملغاة إلى المحصل أو صاحب الحساب ويتم إغلاق الحساب بالطريقة المقررة.
1.7. في حالة عدم وجود أموال في حساب المراسلة، تقوم المؤسسة الائتمانية بإخطار المنظمة الممولة من الميزانية الفيدرالية بإغلاق الحسابات المحددة في الفقرة 1.5 من هذا التوجيه (الأموال الخاصة، والمبالغ بناء على الطلبات، والأموال الأخرى من خارج الميزانية)، و وضع أمر الدفع الخاص بالمنظمة لتحويل رصيد الأموال إلى حساب مصرفي مفتوح حديثًا لهذه المنظمة، في ملف المستندات غير المدفوعة للحساب المراسل (حساب خارج الميزانية العمومية رقم 90903 "مستندات تسوية العميل غير المدفوعة في الوقت المحدد لاستحقاقها" بسبب نقص الأموال في الحسابات المراسلة لمؤسسة الائتمان").
1.8. لا ينطبق الإجراء المحدد في هذا القسم على:
إلى الحسابات الجارية المفتوحة للتشكيلات العسكرية (الوحدات والمؤسسات والمنظمات العسكرية) التابعة لوزارة الدفاع في الاتحاد الروسي؛
للحسابات الجارية المفتوحة وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي بالعملة الأجنبية.
2. إجراءات فتح الحسابات المصرفية لتسجيل الأموال الواردة من أنشطة ريادة الأعمال وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل لمنظمات الميزانية الممولة من ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو الميزانيات المحلية2.1. بالنسبة للمنظمات الممولة من ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو الميزانيات المحلية، من أجل حساب الأموال الواردة من أنشطة ريادة الأعمال وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل، يتم فتح الحسابات المصرفية في حساب الميزانية العمومية رقم 40603 "حسابات المؤسسات التابعة للدولة ( باستثناء الملكية الفيدرالية). المنظمات غير الربحية" مع السمة المميزة "2" في الرقم الرابع عشر من رقم الحساب الشخصي وفقًا للإجراء المحدد في الفقرتين 1.1 و1.2 من هذا التوجيه. وفي الوقت نفسه، تقدم هذه المنظمات إلى البنك إذنًا من السلطة المالية ذات الصلة لفتح حساب لتسجيل الأموال الواردة من أنشطة ريادة الأعمال وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل، بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية ذات الصلة للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي. الاتحاد والحكومة المحلية.
2.2. يتم تنفيذ خدمات التسوية والنقد للمؤسسات الممولة من ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو الميزانيات المحلية التي تم فتح حسابات شخصية لها في حساب الميزانية العمومية رقم 40603 من قبل البنوك وفقًا للإجراء المنصوص عليه في الفقرة 1.3 من هذا التوجيه.
2.3. يتم إغلاق الحساب الشخصي في حساب الميزانية العمومية رقم 40603، المفتوح وفقًا لهذا التوجيه، وفقًا للإجراء المنصوص عليه في الفقرة 1.4 من هذا التوجيه.
2.4. يتم إغلاق حسابات المحاسبة للأموال الواردة من أنشطة ريادة الأعمال وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل المفتوحة مسبقًا للمنظمات الممولة من ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو الميزانيات المحلية، قبل إدخال هذا التوجيه على حساب الميزانية العمومية رقم 40603، وفقًا مع الإجراء المنصوص عليه في الفقرات 1.5 - 1.7 من هذه التوجيهات. علاوة على ذلك، إذا لم يتم إغلاق الحسابات المذكورة أعلاه، بعد شهر من تاريخ إخطار العميل، فإن مؤسسة بنك روسيا أو مؤسسة الائتمان تقوم بإبلاغ السلطة المالية للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي أو الميزانية المحلية بذلك وصدر الإذن بفتح الحساب حول هذه الحقيقة من أجل اتخاذ الإجراءات اللازمة لإغلاق هذه الحسابات. لا تقوم مؤسسات بنك روسيا أو المنظمات الائتمانية بمراقبة إغلاق حسابات الأموال الواردة من الأعمال والأنشطة الأخرى المدرة للدخل في الوقت المناسب.
3. إجراءات فتح الحسابات في البنوك للمؤسسات الممولة من الميزانية الفيدرالية لحساب الأموال الواردة تحت التصرف المؤقت لمؤسسة الميزانية3.1. المنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية ، في الحالات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، لفتح حسابات في حساب الميزانية العمومية رقم 40302 "الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمؤسسات الميزانية" لحساب الأموال الواردة تحت التصرف المؤقت للمنظمات ممولة من الميزانية الاتحادية، ورهناً بحدوث شروط معينة يجب إعادتها إلى المالك أو تحويلها للغرض بالطريقة المحددة، تقديم طلب وإذن للبنك بالطريقة المنصوص عليها لفتح حساب لحساب الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمؤسسة الميزانية (المشار إليها فيما بعد بالإذن)، الهيئة ذات الصلة للخزانة الفيدرالية في شكل وزارة المالية المنشأة في الاتحاد الروسي (الملحق 5 للقواعد المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي) الاتحاد الروسي بتاريخ 2 فبراير 1999 رقم 9 ن). وفقًا لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 فبراير 1999 N 9n، المسجل من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 5 مارس 1999 N 1726، قبل نشر شبكة الهيئات الإقليمية التابعة لـ الخزانة الفيدرالية، يتم إصدار التصاريح للمنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية: في جمهورية باشكورتوستان - إدارة الخزانة الفيدرالية بوزارة المالية في الاتحاد الروسي لجمهورية باشكورتوستان؛ في جمهورية تتارستان - من قبل إدارة الخزانة الفيدرالية بوزارة المالية في الاتحاد الروسي لجمهورية تشوفاش.
تفتح منظمة ممولة من الميزانية الفيدرالية حسابًا لمحاسبة الأموال الواردة تحت التصرف المؤقت لمنظمات الميزانية في البنك في مكان الافتتاح للهيئة ذات الصلة في الخزانة الفيدرالية التي تحتفظ بسجلات لأموال الميزانية الفيدرالية المخصصة لهذه المنظمات، حساب لمحاسبة أموال الميزانية الفيدرالية في حساب الميزانية العمومية رقم 40105 "أموال من الميزانية الفيدرالية."
يقوم البنك بفتح حساب لمنظمة ممولة من الموازنة الاتحادية على أساس اتفاقية حساب مصرفي يتم تحديد شروطها باتفاق الطرفين، مع مراعاة مدة صلاحية الإذن بفتح حساب لحساب الأموال الواردة تحت التصرف المؤقت لمنظمة الميزانية.
3.2. لا ينطبق الإجراء المحدد في الفقرة 3.1 من هذا التوجيه على الحسابات المفتوحة للمؤسسات وفقًا لتعليمات وزارة المالية في الاتحاد الروسي والبنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 30 ديسمبر 1997 N 95n بتاريخ 2 أكتوبر ، 1997 N 67 "بشأن إجراءات إيداع وإصدار الأموال من الحسابات الجارية لمحاسبة الأموال الواردة تحت التصرف المؤقت لهيئات التحقيق والتحقيق الأولية" ، المسجلة لدى وزارة العدل الروسية في 4 يونيو 1998 N 1536.
3.3. لفتح حساب على حساب الميزانية العمومية رقم 40302، تقدم المنظمة الممولة من الميزانية الفيدرالية إلى البنك المستندات اللازمة لفتح حساب مصرفي وفقًا للقواعد المصرفية المعمول بها، بالإضافة إلى ثلاث نسخ من التصريح الذي يجب التوقيع عليه من قبل رئيس وكبير المحاسبين في خزانة الهيئة الفيدرالية ذات الصلة أو نوابهم ومصدقة بختم هيئة الخزانة الفيدرالية هذه. في هذه الحالة، يجب على هيئة الخزانة الاتحادية في النسخ المحددة من التصريح ملء السطر: "فترة صلاحية التصريح: من _________ إلى ________ (شاملة)."
بعد فتح حساب لمنظمة ممولة من الميزانية الفيدرالية وفقًا للإجراء المعمول به، يقوم البنك بملء قسم "علامات إنشاء البنك المركزي للاتحاد الروسي أو منظمة ائتمانية" في ثلاث نسخ من التصريح. يتم إرجاع نسختين من التصريح بعلامة البنك إلى العميل، وتبقى نسخة واحدة من التصريح لدى البنك ويتم حفظها في الملف القانوني للمؤسسة.
3.4. في حسابات المحاسبة للأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمنظمة ممولة من الميزانية الفيدرالية، يتم تنفيذ العمليات لحساب مبالغ الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمنظمات الميزانية هذه وشطب مبالغ الأموال الصادرة والمحولة إلى وفقًا لمستندات الدفع الخاصة بمديري الحسابات هؤلاء.
وتتم هذه العمليات بالطريقة المقررة وفي حدود رصيد الأموال في هذا الحساب.
يتم إضافة النقد إلى حساب مؤسسة الميزانية في حساب الميزانية العمومية رقم 40302 "الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمؤسسة الميزانية" على أساس إعلان عن المساهمات النقدية في النموذج رقم N 0402001 الذي أعدته منظمة الميزانية.
3.5. يتم إغلاق حساب في حساب الميزانية العمومية رقم 40302، المفتوح وفقًا لهذا التوجيه، بالطريقة المنصوص عليها على أساس طلب من المنظمة لإغلاق الحساب، في حالة إلغاء الإذن - في بالطريقة التي يحددها هذا التوجيه، وكذلك عند انتهاء الاتفاقية.
في حالة قيام الهيئات الإقليمية التابعة للخزانة الفيدرالية بإلغاء الإذن بفتح هذه الحسابات، وفقًا للبند 7 من القواعد المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 فبراير 1999 N 9n، للإغلاق المبكر للحسابات الحساب ، تقدم المنظمة الممولة من الميزانية الفيدرالية إلى البنك بالتزامن مع إخطار الطلب من هيئة الخزانة الفيدرالية ذات الصلة بإلغاء الإذن بفتح حساب لمحاسبة الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمنظمة الميزانية ، في النموذج أنشأتها وزارة المالية في الاتحاد الروسي (الملحق 8 للقواعد المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 فبراير 1999 رقم 9 ن).
يتم تقديم إشعار الإلغاء إلى البنك في ثلاث نسخ (يجب أن تكون كل نسخة موقعة من قبل رئيس وكبير المحاسبين في هيئة الخزانة الفيدرالية ذات الصلة أو نوابهم ومصدقة بختم هيئة الخزانة الفيدرالية هذه).
بعد إغلاق الحساب بالطريقة المقررة، في كل نسخة من الإخطار في قسم "علامات مؤسسة البنك المركزي للاتحاد الروسي أو منظمة الائتمان"، يملأ البنك السطور: اسم مؤسسة البنك روسيا أو منظمة الائتمان، BIC، تاريخ الاستلام من المنظمة الممولة من الميزانية الفيدرالية للإخطار المحدد، رقم الحساب الشخصي المغلق في حساب الميزانية العمومية رقم 40302 وتاريخ إغلاق الحساب، توقيع كبير المحاسبين أو له نائب ومكان الختم. يتم إرجاع نسختين من الإشعار الذي يحمل علامة مؤسسة بنك روسيا أو مؤسسة ائتمانية إلى العميل، وتبقى نسخة واحدة من الإشعار في مؤسسة بنك روسيا أو مؤسسة ائتمانية ويتم تقديمها في الملف القانوني لـ المنظمة.
3.6. المنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية ، بعد فتح الحسابات ، وفقًا للفقرات 3.1 - 3.3 من هذه التعليمات ، لحساب الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمؤسسة الميزانية ، تغلق بالطريقة المنصوص عليها الحسابات الموجودة مسبقًا المفتوحة في حساب الميزانية العمومية N 40302. يتم تحويل أرصدة الأموال من الحسابات المغلقة إلى الحسابات المفتوحة حديثًا.
إذا، بعد شهر من تاريخ الفتح وفقًا للبنود 3.1 - 3.3 من تعليمات الحسابات هذه للمحاسبة عن الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمؤسسة الميزانية، لم يقم العميل بإغلاق الحساب الموجود مسبقًا، وإذا كانت المعلومات حول إذا كان هذا متاحًا، يقوم البنك بإخطار سلطات الخزانة الفيدرالية ذات الصلة بوزارة المالية في الاتحاد الروسي.
4. بالنسبة للمنظمات الممولة من ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو الميزانيات المحلية، يتم عرض حسابات تسجيل الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمنظمة الميزانية على موقع Zakonbase الإلكتروني.تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ يونيو مرسوم رقم 18 رقم 1999 رقم 579-U "بشأن إجراءات فتح وصيانة المنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات الخاضعة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية وأموال المحاسبة الواردة من الأعمال التجارية والأنشطة الأخرى المدرة للدخل ، وكذلك الأموال المحاسبية ، تم العثور على المنشور عند التصرف المؤقت للمنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية في مؤسسات البنك المركزي للاتحاد الروسي أو مؤسسات الائتمان" في أحدث إصدار. من السهل الالتزام بجميع المتطلبات القانونية إذا قرأت الأقسام والفصول والمقالات ذات الصلة في هذه الوثيقة لعام 2014. للعثور على القوانين التشريعية اللازمة حول موضوع يهمك، يجب عليك استخدام التنقل المريح أو البحث المتقدم.
ستجد على موقع الويب Zakonbase توجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 06.18.99 N 579-U "بشأن إجراءات فتح وصيانة حسابات المنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية الميزانيات والأموال المحاسبية الواردة من الشركات والكيانات الأخرى المولدة لدخل الأنشطة، بالإضافة إلى المحاسبة عن الأموال المستلمة عند التصرف المؤقت للمنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية الميزانيات في مؤسسات البنك المركزي من دور اتحاد SSIYAN أو منظمات الائتمان" في نسخة جديدة وكاملة، حيث تم إجراء جميع التغييرات والتعديلات. وهذا يضمن أهمية وموثوقية المعلومات.
في الوقت نفسه، قم بتنزيل تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 18 يونيو 1999 N 579-U "بشأن إجراءات فتح والحفاظ على حسابات المنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي و الميزانيات المحلية، لحساب الأموال، على الأرباح من الأعمال التجارية والأنشطة الأخرى المدرة للدخل، وأيضًا لحساب الأموال المستلمة عند التصرف المؤقت للمنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية، وميزانيات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية UDGETS في مؤسسات "البنك المركزي للاتحاد الروسي أو المنظمات التي تم تحريرها في KR" متاح مجانًا تمامًا، سواء بالكامل أو في فصول فردية.
