مصطلح التأجير يأتي من الكلمة الإنجليزية "تأجير" - إيجار. في اللغة الإنجليزية ، هناك مفهوم التأجير التشغيلي والتمويلي. يتوافق التأجير التشغيلي مع مفهوم الإيجار العادي في التشريع الروسي ، والتأجير التمويلي يتوافق مع الإيجار التمويلي أو الإيجار. لذلك ، باستخدام مصطلح "تأجير" فيما يتعلق بروسيا ، فإننا نعني الإيجار التمويلي أو ما يتوافق مع "التأجير التمويلي" باللغة الإنجليزية.

تأجير(وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن التأجير") - نوع من النشاط الاستثماري لاقتناء العقارات ونقلها على أساس اتفاقية إيجار للأفراد أو الكيانات القانونية مقابل رسوم معينة لفترة زمنية معينة بشروط معينة المنصوص عليها في الاتفاقية ، مع الحق في استرداد الممتلكات من قبل المستأجر. لذلك ، فإن التأجير هو نوع من النشاط التجاري الذي يهدف إلى استثمار الموارد المالية في الحصول على العقارات في الملكية وتأجيرها.

تعتبر علاقات التأجيرتشريع كاستثمارويتم تنفيذها ضمن المثلث: المورد (المصنع) - المؤجر (المستثمر) - المستأجر (المستخدم).

تأجير- هذه مجموعة معقدة من علاقات الملكية تنشأ فيما يتعلق بالاستحواذ على الممتلكات ونقلها لاحقًا للاستخدام المؤقت.

هذه اتفاقية إيجار تمويلي يمكن بموجبها للمستأجر (المستأجر) استخدام العقار المملوك من قبل المؤجر (المؤجر) والمكتسب بناءً على طلب المستأجر ، مقابل رسوم دورية معينة. إن أهم عنصر في هذه الاتفاقية هو ذلك الملكية القانونية(تحتفظ بها شركة التأجير) منفصلة عن الاستخدام الاقتصادي للأصل(مملوكة للمستأجر). تهتم شركة التأجير بقدرة المستأجر على دفع الإيجار ، وليس تاريخه الائتماني أو أصوله أو حقوق ملكيته. مثل هذه الاتفاقية مناسبة بشكل خاص للمؤسسات الجديدة أو الصغيرة أو المتوسطة الحجم التي ليس لها تاريخ مالي طويل. الصفقة مضمونة بالعقار المؤجر نفسه.

بمعنى آخر ، فإن شركة التأجير (المؤجر) ، بناءً على طلب المستأجر ، تستحوذ على ممتلكات (معدات) وتمنحها للاستخدام مع شرط الاسترداد التدريجي الإلزامي خلال مدة العقد. في الواقع ، يتمثل دور المؤجر في تمويل شراء العقار وضمان تسليمه وتركيبه وتشغيله وبدء تشغيله. على الممتلكات المنقولة تظل مع شركة التأجير حتى لحظة التسوية الكاملة بموجب العقد.

ليس من الضروري على الإطلاق أن تمتلك مؤسسة أو رائد أعمال عقارًا من أجل العمل وتحقيق ربح. يكفي أن يكون لديك الحق في استخدام هذه الخاصية لفترة معينة. هذا مهم بشكل خاص لتلك الشركات التي ليس لديها الأموال اللازمة لشراء المعدات كممتلكات. تسمح آلية التأجير لهم بالحصول على الحق في استخدام المعدات لفترة زمنية معينة مقابل إيجار معقول. كما ينص على الخيار عندما تصبح المعدات ملكًا للمؤسسة بعد فترة الاستخدام المتفق عليها.

يُعرِّف القانون المدني للاتحاد الروسي التأجير على أنه عقد إيجار مالي (المادتان 665 و 666):

"بموجب اتفاقية عقد إيجار تمويلي (إيجار) ، يتعهد المؤجر بالحصول على ملكية العقار المحدد من قبل المستأجر من البائع الذي حدده وتزويد المستأجر بهذه الممتلكات مقابل رسوم للحيازة المؤقتة والاستخدام لأغراض تجارية. في هذا الحال ، المؤجر ليس مسؤولا عن اختيار موضوع عقد الإيجار؟ والبائع.

قد تنص اتفاقية الإيجار التمويلي على أن اختيار البائع والممتلكات المكتسبة يتم من قبل المؤجر.

بنود وأغراض وموضوعات اتفاقية التأجير

موضوع عقد إيجار تمويليقد يكون هناك أي أشياء غير قابلة للاستهلاك تستخدم في نشاط ريادة الأعمال ، باستثناء قطع الأراضي والأشياء الطبيعية الأخرى.

تأجير الأشياء

يمكن أن يكون موضوع التأجير ممتلكات منقولة وغير منقولة.

ممتلكات متنقلة- كل ما لا ينطبق على العقارات: الآلات ، المعدات ، أجهزة الكمبيوتر ، المركبات ، إلخ.

العقارات: المباني والهياكل والطائرات والسفن وسفن الملاحة الداخلية والأجسام الفضائية.

الأشياء الأكثر شيوعًا للتأجير هي الآلات الزراعية ، وآلات البناء والطرق ، والمركبات ومعدات الطيران ، ومعدات الاتصالات ؛ حصة كبيرة من المعدات الخاصة لصناعة التعدين والنفط والغاز.

مواضيع التأجير

أما بالنسبة لموضوعات التأجير إذن التأجير الكلاسيكيينص على علاقة ثلاثية ، أي ثلاثة مواضيع تشارك في صفقة إيجار.يمكن أن يكون موضوع التأجير مقيمين أو غير مقيمين في الاتحاد الروسي. يتم تقليل تكوين موضوعات التأجير إلى اثنين ، إذا كان البائع والمؤجر هما نفس الشخص.

• المؤجر(المؤجر) - الشخص الذي يكتسب عقارًا على وجه التحديد لغرض تأجيرها للاستخدام المؤقت ؛
• مستأجر(المستأجر) - شخص يتلقى ممتلكات للاستخدام المؤقت ؛
• بائع(مورد) - شخص يبيع العقار موضوع الصفقة.

تعد مشاركة ثلاث كيانات في صفقة إيجار سمة مميزة لعقد إيجار تمويلي عن عقد إيجار عادي.

في عقد إيجار عادي ،كيانان فقط:

• المالك؛
• مستأجر.

أيضًا ، مع عقد إيجار عادي ، يكتسب المؤجر المعدات على مسؤوليته الخاصة ، وليس بناءً على طلب المستأجر. مع عقد الإيجار هذا ، يمكن استئجار نفس المعدات عدة مرات.

عقد إيجار تمويلي

التأجير التمويلي من أهم الأدوات لحل مشاكل الاستثمار في القطاع الحقيقي للاقتصاد. يتيح لك هذا الشكل من التمويل تنسيق مصالح مختلف المشاركين في المشاريع الاستثمارية - المبادرون ، وموردو المعدات والخدمات ، والمستثمرون ، والدائنون ، إلخ.

بشكل عام ، التأجير هو اتفاق ينقل بموجبه أحد الطرفين - المؤجر (المؤجر) إلى الطرف الآخر - المستأجر (المستأجر) الحق في استخدام بعض الممتلكات (المباني ، الهياكل ، المعدات ، إلخ) لفترة معينة و بشروط متفق عليها.

عادة ، تنص مثل هذه الاتفاقية على أن يدفع المستأجر رسومًا ثابتة ومنتظمة مقابل المعدات المستخدمة طوال حياته ، والتي قد يؤدي التأخير في السداد أو التأخير إلى الإفلاس. وبالتالي ، فإن التأجير في جوهره الاقتصادي هو أحد أشكال تمويل الديون. في نهاية مدة الاتفاقية أو في حالة الإنهاء المبكر لها ، يمكن إعادة الممتلكات إلى المالك. ومع ذلك ، عادة ما تنص عقود الإيجار على حق المستأجر في شراء العقار بقيمة مخفضة أو متبقية ، أو الدخول في اتفاقية إيجار جديدة.

التأجير التشغيلي

التأجير التشغيلي (الخدمي) -هذه اتفاقية تقل مدتها عن فترة الإهلاك الكامل للأصل المؤجر (عادة من سنة إلى 3 سنوات). في الوقت نفسه ، لا يغطي الدفع المنصوص عليه في العقد التكلفة الكاملة للأصل ، مما يجعل من الضروري تأجيره عدة مرات.

أهم ميزة مميزة للتأجير التشغيلي هي حق المستأجر في الإنهاء المبكر للعقد. قد تتضمن هذه الاتفاقيات أيضًا توفير خدمات متنوعة للتركيب والصيانة المستمرة للمعدات المؤجرة. ومن ثم فإن الاسم الثاني ، الذي غالبًا ما يستخدم لهذا الشكل من التأجير ، هو الخدمة. في هذه الحالة ، يتم تضمين تكلفة الخدمات المقدمة في الإيجار أو يتم دفعها بشكل منفصل.

تشمل الأغراض الرئيسية للتأجير التشغيلي (الخدمي) التقادم السريع (أجهزة الكمبيوتر وآلات النسخ ومعدات النسخ وأنواع مختلفة من المعدات المكتبية ، وما إلى ذلك) والمعقدة تقنيًا ، والتي تتطلب صيانة خدمة مستمرة (الشاحنات والسيارات والطائرات الجوية والسكك الحديدية والنقل البحري ، معدات البناء) أنواع المعدات.

من السهل أن ترى ، بشكل عام ، أن شروط التأجير التشغيلي أكثر ملاءمة للمستأجر.

على وجه الخصوص ، فإن إمكانية الإنهاء المبكر للعقد تجعل من الممكن التخلص من المعدات القديمة في الوقت المناسب واستبدالها بأخرى عالية التقنية وتنافسية. بالإضافة إلى ذلك ، في حالة الظروف المعاكسة ، يمكن للمؤسسة تقليص هذا النوع من النشاط بسرعة عن طريق إعادة المعدات ذات الصلة إلى المالك قبل الموعد المحدد ، وتقليل التكاليف المرتبطة بتصفية الإنتاج أو إعادة تنظيمه بشكل كبير.

في حالة تنفيذ مشاريع أو أوامر لمرة واحدة ، فإن التأجير التشغيلي يعفي من الحاجة إلى الشراء ثم صيانة المعدات التي لن تكون مطلوبة في المستقبل.

غالبًا ما يؤدي استخدام الخدمات المختلفة التي تقدمها شركة التأجير أو الشركة المصنعة للمعدات إلى تقليل تكلفة الصيانة المستمرة وصيانة الموظفين المعنيين.

الجانب السلبي لهذه الفوائد هو:

• أعلى من أشكال التأجير والإيجار الأخرى ؛
• متطلبات إجراء السلف والدفعات المسبقة ؛
• وجود بنود في العقود بشأن دفع الغرامات في حالة الإنهاء المبكر لعقد الإيجار ؛
• الشروط الأخرى المصممة لتقليل مخاطر مالكي العقارات والتعويض عنها جزئيًا.

حاليًا ، لم يتم تطوير هذا الشكل من أشكال التأجير بشكل مناسب في الاتحاد الروسي. علاوة على ذلك ، وفقًا للتشريعات ، يتم التعامل مع التأجير التشغيلي كعقد إيجار قصير الأجل وينظمه القانون المدني للاتحاد الروسي. وبناءً عليه ، فإنه لا يندرج تحت القانون الاتحادي "بشأن التأجير التمويلي (التأجير)" ولا تنطبق عليه الفوائد المنصوص عليها في هذا القانون.

التأجير التمويلي

التأجير التمويلي -اتفاقية تنص على الاستحواذ الخاص على الأصل في الملكية مع التأجير اللاحق (الاستخدام المؤقت) لفترة قريبة من عمره الإنتاجي (الاستهلاك). توفر المدفوعات بموجب هذه الاتفاقية عمومًا للمؤجر سدادًا كاملاً لتكاليف الحصول على الأصل وتقديم خدمات أخرى ، فضلاً عن الأرباح ذات الصلة.

بعد انتهاء المعاملة ، يمكن للمستأجر إعادة الأصل إلى المالك ، أو الدخول في اتفاقية إيجار جديدة أو شراء الكائن المؤجر بالقيمة المتبقية.

تشمل أغراض التأجير التمويلي العقارات (الأراضي والمباني والمنشآت) ، وكذلك الأصول طويلة الأجل لأغراض الإنتاج. لذلك ، غالبًا ما يطلق عليه أيضًا اسم رأس المال ( رأس المالإيجار).

على عكس التأجير التمويلي التشغيلي ، فإنه يقلل بشكل كبير من مخاطر مالك العقار. في الواقع ، تتطابق شروطه إلى حد كبير مع الاتفاقات المبرمة عند الحصول على قروض مصرفية ، حيث إنها تنص على:

• السداد الكامل أو شبه الكامل لتكلفة المعدات ؛
• دفع رسوم دورية ، بما في ذلك تكلفة المعدات ودخل المالك (في الواقع ، الأجزاء الرئيسية والنسبة المئوية) ؛
• الحق في إعلان إفلاس المستأجر في حالة عدم قدرته على الوفاء بالعقد المبرم ، إلخ.

التأجير التمويلي هو الأساس لتشكيل أشكال أخرى من الإيجار طويل الأجل - قابل للإرجاع ومنفصل (بمشاركة طرف ثالث).

عقد الإيجارهو نظام من اتفاقيتين يبيع فيهما المالك المعدات إلى الطرف الآخر مع الإبرام المتزامن لاتفاقية إيجار طويلة الأجل مع المشتري. عادة ما تعمل البنوك التجارية أو شركات الاستثمار أو التأمين أو التأجير كمشترين هنا. نتيجة لمثل هذه العملية ، يتغير مالك المعدات فقط ، ويظل مستخدمها كما هو ، بعد أن تلقى تمويلًا إضافيًا تحت تصرفه. المستثمر ، في الواقع ، يقرض المالك السابق ، والحصول على ملكية ممتلكاته كضمان. غالبًا ما يتم تنفيذ هذه العمليات أثناء تراجع الأعمال من أجل استقرار الوضع المالي للمؤسسات.

نوع آخر من التأجير التمويلي هو متفرقنموذج ينص على المشاركة في معاملة طرف ثالث - مستثمرون ، وهم عادةً بنوك أو شركات تأمين أو استثمار. في هذه الحالة ، فإن الشركة المؤجرة ، بعد أن أبرمت سابقًا عقدًا لتأجير طويل الأجل لبعض المعدات ، تكتسب ملكيتها ، وتدفع جزءًا من التكلفة على حساب الأموال المقترضة. كضمان للقرض المستلم ، يتم استخدام الممتلكات المكتسبة (كقاعدة عامة ، يتم إصدار رهن عقاري عليها) ومدفوعات الإيجار المستقبلية ، والتي يمكن دفع الجزء المقابل منها مباشرة من قبل المستأجر إلى المستثمر. في الوقت نفسه ، تتمتع شركة التأجير بمزايا الدرع الضريبي الذي ينشأ في عملية استهلاك المعدات وسداد التزامات الديون. الأهداف الرئيسية لهذا الشكل من التأجير هي الأصول باهظة الثمن مثل الرواسب المعدنية ، ومعدات الصناعات الاستخراجية ، ومعدات البناء ، وما إلى ذلك.

في التأجير المباشريبرم المستأجر اتفاقية إيجار مباشرة مع الشركة المصنعة (أي مباشرة) أو شركة تأجير تم تأسيسها بموجبه. أكبر الشركات المصنعة هي الرائدة في السوق العالمية ، مثل آي بي إم, زيروكس, جاتكس, بي إم دبليو, يرقةهم مؤسسو شركات التأجير الخاصة بهم والتي من خلالها يروجون ويسوقون منتجاتهم في العديد من البلدان. الشركات المحلية تفعل الشيء نفسه. تتحدث العديد من أسماء شركات التأجير الروسية عن نفسها ، على سبيل المثال: Kamaz Leasing ، Ilyoshin Finance Co ، Tupolev ، إلخ.

في بعض الأحيان لا يتم التأجير بشكل مباشر ، ولكن من خلال وسيط. في الوقت نفسه ، تنص الاتفاقية على أنه في حالة الإعسار المؤقت أو إفلاس الوسيط ، يجب أن تذهب مدفوعات الإيجار إلى المؤجر الرئيسي. تسمى هذه المعاملات "التأجير من الباطن" (التأجير من الباطن).

تفسير التأجير ، وإجراء مثل هذه العمليات واللوائح القانونية في الاتحاد الروسي لها بعض التفاصيل. وفقًا للتشريع (المادة 665 من القانون المدني للاتحاد الروسي) ، بموجب اتفاقية الإيجار التمويلي (اتفاقية التأجير) ، يتعهد المؤجر بالحصول على ملكية العقار المحدد من قبل المستأجر من البائع المحدد من قبله وتوفير هذه الممتلكات مقابل رسوم للحيازة المؤقتة والاستخدام لأغراض تجارية.

وبالتالي ، بموجب التأجير في الاتحاد الروسي ، لا يُعترف قانونًا إلا بالتأجير التمويلي ، والذي يتميز بالسمات المحددة التالية:

• المشارك الثالث الإجباري هو مورد المعدات ؛
• وجود مجموعة من العلاقات التعاقدية.
• شراء خاص للمعدات لتأجيرها ؛
• الدور النشط للمستأجر.
• الاستخدام الإجباري لموضوع التأجير في الأعمال التجارية
• المقاصد.

يتم تنفيذ التنظيم القانوني للتأجير في الاتحاد الروسي على أساس القانون المدني للاتحاد الروسي ، القانون الاتحادي رقم 164-FZ المؤرخ 29 أكتوبر 1998 "بشأن التأجير التمويلي (التأجير)" مع التعديلات والإضافات اللاحقة ، مثل وكذلك قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

حسب الفن. 3 من هذا القانون موضوع التأجيرقد يكون هناك أي أشياء غير قابلة للاستهلاك (المؤسسات والمجمعات العقارية والمباني والهياكل والمعدات والمركبات والممتلكات المنقولة وغير المنقولة ، وما إلى ذلك) المستخدمة في الأنشطة التجارية.

لا يمكن أن يكون موضوع التأجير في الاتحاد الروسي:

• قطع الأراضي والأشياء الطبيعية الأخرى ؛
• الممتلكات المسحوبة من التداول أو المقيدة في التداول ؛
• نتائج النشاط الفكري.

وفقا للفن. 4 من قانون "التأجير التمويلي" مواضيع التأجير هي:

• المؤجر - فرد أو كيان قانوني يكتسب ، على حساب الأموال التي تم جذبها و (أو) يمتلكها ، ممتلكات أثناء تنفيذ اتفاقية التأجير ويقدمها كأصل مؤجر إلى المستأجر مقابل رسوم معينة ، لفترة معينة و في ظل ظروف معينة في الحيازة المؤقتة وفي الاستخدام مع أو بدون نقل ملكية موضوع الإيجار إلى المستأجر ؛
• المستأجر - فرد أو كيان قانوني ملزم ، وفقًا لاتفاقية التأجير ، بقبول موضوع الإيجار مقابل رسوم معينة ، لفترة معينة وتحت شروط معينة للحيازة المؤقتة والاستخدام وفقًا لاتفاقية التأجير ؛
• البائع - شخص طبيعي أو اعتباري يقوم ، وفقًا لاتفاقية البيع والشراء مع المؤجر ، ببيع العقار الذي يخضع للتأجير إلى المؤجر خلال الفترة المحددة. يلتزم البائع بنقل موضوع الإيجار إلى المؤجر أو المستأجر وفقًا لشروط عقد البيع. يجوز للبائع أن يعمل في وقت واحد كمستأجر ضمن نفس علاقة التأجير.

اليوم ، أصبحت العملية المصرفية المسماة "التأجير" أكثر انتشارًا. ما هو "التأجير"؟ كيف يكون أفضل وأسوأ من القرض العادي؟ كيف يكون التأجير مفيدًا للبنك أو مؤسسة الائتمان (المؤجر) ، وما هو مفيد للمؤسسة (العميل). ما مدى سهولة الوصول إليها ومن هو المقصود؟ ما الذي يمكن الحصول عليه بالفعل في التأجير؟ كيف تعمل صفقة التأجير؟ سأحاول الإجابة على هذه الأسئلة وبعض الأسئلة الأخرى باختصار نسبيًا في هذه المقالة.

ربما يجب أن نبدأ بتعريف. لذلك ، فإن التأجير هو أحد أشكال الائتمان ، حيث يوجد نقل لشيء من الممتلكات لعقد إيجار طويل الأجل مع حق لاحق في الاسترداد والعودة. إذا التزمنا بمزيد من الصرامة من حيث المصطلحات ، فيجب ذكر التعريف التالي للتأجير. التأجير هو مجموعة من العلاقات الاقتصادية والقانونية ، والتي بموجبها يتعهد المؤجر بالحصول على ملكية العقار المحدد من قبل المستأجر من البائع المحدد من قبله وتزويد المستأجر بهذه الممتلكات مقابل رسوم للحيازة المؤقتة والاستخدام مع الحق في الخلاص في وقت لاحق. قد تنص اتفاقية التأجير على أن اختيار البائع والممتلكات المكتسبة يتم من قبل المؤجر. الآن يمكننا تحديد المشاركين الرئيسيين في عملية التأجير. هو - هي:

• مستأجر(عادةً ما يكون العميل كيانًا قانونيًا)
• المؤجر(بنك تجاري أو مؤسسة ائتمانية أخرى غير مصرفية ، إلخ.)
• مزود(بائع المعدات: شركة صناعية ، شركة عقارية ، مصنع سيارات أو تاجر ، إلخ.)
• المؤمن(من حيث المبدأ ، أي شركة تأمين)

ضع في اعتبارك دور ووظائف كل منهم.

مستأجر- فرد أو كيان قانوني ملزم ، وفقًا لاتفاقية التأجير ، بقبول موضوع الإيجار مقابل رسوم معينة ، لفترة معينة وفي ظل ظروف معينة للحيازة المؤقتة والاستخدام وفقًا لاتفاقية التأجير. في الواقع ، كل شيء يبدأ معه.

المؤجر- فرد أو كيان قانوني يكتسب ، على حساب الأموال المقترضة و (أو) الأموال ، العقارات في سياق تنفيذ اتفاقية التأجير إلى الملكية ويقدمها كموضوع للتأجير للمستأجر مقابل رسوم معينة ، لفترة معينة وتحت ظروف معينة للحيازة المؤقتة والاستخدام مع نقل أو بدون نقل ملكية موضوع التأجير إلى المستأجر. كما هو مذكور أعلاه ، يمكن للبنك التجاري ، وهي مؤسسة ائتمانية غير مصرفية ، وشركة تأجير أن تعمل كمؤجر. من حيث المبدأ ، يمكن أن يكون كل من الكيان القانوني والفرد مؤجرًا.

المورد أو البائع- فرد أو كيان قانوني يقوم ، وفقًا لاتفاقية بيع وشراء مع المؤجر ، ببيع العقار الذي يخضع للتأجير إلى المؤجر خلال فترة زمنية محددة. يلتزم البائع بنقل موضوع الإيجار إلى المؤجر أو المستأجر وفقًا لشروط اتفاقية البيع والشراء. يجوز للبائع أن يعمل في وقت واحد كمستأجر ضمن نفس علاقة التأجير. يمكن أن يكون أي من موضوعات التأجير مقيمًا في الاتحاد الروسي أو غير مقيم في الاتحاد الروسي.

المؤمنهي شركة تأمين ، وهي ، كقاعدة عامة ، شريك المؤجر أو المستأجر. تشارك في معاملة التأجير من خلال تأمين الممتلكات والنقل وأنواع أخرى من المخاطر المرتبطة بالأصل المؤجر و / أو معاملة التأجير. تتمثل وظيفة شركة التأمين في عملية التأجير في إبرام عقد تأمين عند إبرام صفقة بين المستأجر والمؤجر. على عكس المشتركين الآخرين ، فإنه ليس إلزاميًا عند إبرام صفقة التأجير. وهي تشارك فقط في مخططات معينة عندما يكون التأمين على المعاملات مطلوبًا.

لذلك ، تقوم بعض البنوك التجارية بعمليات تسمى التأجير. يفترض التأجير أن البنك (المؤجر) يكتسب المعدات التي يؤجرها لعميله ، مع الحق اللاحق في شراء المعدات المؤجرة. اليوم ، يتطور هذا المجال من العمليات المصرفية غير التقليدية بنشاط كبير ، وهناك المئات من مؤسسات الائتمان التي تزود عملائها - المنظمات التجارية بخدمات لتأجير هذه المعدات أو تلك. (كقاعدة عامة ، يتم استخدام التأجير في كثير من الأحيان من قبل الكيانات القانونية). تجدر الإشارة إلى أنه يمكنك الآن في كثير من الأحيان العثور على موقف يتم فيه فصل التأجير عن الكتلة الإجمالية للعمليات المصرفية المختلفة في وحدة منفصلة.

غالبًا ما تقدم مؤسسات الائتمان خدمات التأجير التمويلي (التأجير) من خلال 100 ٪ من الشركات التابعة التي تم إنشاؤها خصيصًا لهذا الغرض - لذلك ، غالبًا ما يتطابق الجزء الأول من اسم شركة التأجير مع اسم مؤسسة الائتمان الأم. (أمثلة: PromSvyazLeasing ، Avangard Leasing ، Petroconsult Leasing Company ، KMB Leasing ، Agroprom Leasing ، إلخ.) التأجير يحتوي على عناصر ائتمان ، إيجار وتسليم. يمكننا اليوم أن نقول إن التأجير لم يعد مجرد عملية بنكية ، بل هو نوع منفصل من الأعمال المتخصصة. (لهذا السبب بالتحديد يتم إنشاء شركات تأجير منفصلة ، لأنه في بعض الأحيان ، لعدد من الأسباب ، لا يكون من المربح للبنوك أن تقوم بعمليات التأجير بشكل مستقل).

سؤال:ما الذي يمكن تأجيره؟

إجابه:أي ممتلكات منقولة وغير منقولة يمكن استخدامها في الأنشطة التجارية. على سبيل المثال ، المباني والمعدات الخاصة والمعدات والنقل والطائرات والاتصالات. ومع ذلك ، من الصعب إلى حد ما تأجير العقارات ، حيث أن الحد الأدنى لفترة الاستهلاك هو 10-12 سنة ، في حين أن الإيجار التمويلي عادة لا يتجاوز 5-6 سنوات. يحظى تأجير السيارات بشعبية خاصة اليوم: غالبًا ما يتم إصدارها للشركة ، ولكن يتم تحويلها في الواقع لاستخدام الموظفين. لا يمكن أن يكون موضوع التأجير قطع أراضي وأشياء طبيعية أخرى ، وكذلك الممتلكات التي تحظرها القوانين الفيدرالية للتداول الحر. (على سبيل المثال ، الأسلحة).

توصلت العديد من الشركات والمؤسسات في مرحلة معينة من تطورها ، سواء كان ذلك افتتاح (أو إنشاء) مشروع جديد ، أو التوسع ، أو التجديد التكنولوجي لمشروع قائم ، إلى استنتاج مفاده أنه من المربح أكثر بالنسبة لهم شراء بعض المعدات على الائتمان (التأجير) ، من أجل سداد الأسهم التي يحددها البنك تدريجياً ، لاستردادها بالكامل. يتيح لك ذلك تقليل تكاليف المشروع ، ولكن في نفس الوقت لشراء المعدات اللازمة في أقصر وقت ممكن.

كيف تعمل صفقة التأجير؟ لنفترض أن شركة معينة قد اختارت لنفسها بالفعل منظمة مناسبة تقدم خدمات التأجير. ثم يبدأ كل شيء ، كقاعدة عامة ، بمكالمة هاتفية منتظمة من مستأجر محتمل إلى شركة تأجير. ثم هناك لقاء مباشر لممثلي شركة التأجير (المؤجر) مع ممثلين عن الشركة المستأجرة أو المستأجر. خلال الاجتماع ، يتلقى الأطراف معلومات عن بعضهم البعض ، وكذلك مناقشة الفروق الدقيقة في الصفقة المقترحة. في حالة استعداد كلا جانبي هذا الاجتماع لبدء المشروع ، سيُطلب من الشركة ملء طلب تأجير ، وبعد ذلك ستكون قائمة المستندات المطلوبة للنظر في الطلب مطلوبة أيضًا. (). بعد ذلك ، يتم إجراء تحليل شامل للمعلومات المقدمة. عادة ، تستغرق معالجة هذه المعلومات حوالي 10 أيام. أحيانًا أقل قليلاً ، وأحيانًا أكثر بقليل ، اعتمادًا على الظروف المحددة. بعد أن تتخذ مؤسسة الائتمان (المؤجر) قرارًا إيجابيًا بشأن طلب الشركة ، تحدث مرحلة يتم فيها صياغة جميع الاتفاقيات الضرورية وتوقيعها بين المؤجر والمستأجر والمورد (البائع) ، وإذا لزم الأمر ، شركة التأمين. بعد إبرام الاتفاقية ذات الصلة بين المؤجر والمستأجر (الشركة) ، يكتسب المؤجر مباشرة ملكية موضوع التأجير المشار إليه من قبل العميل (الشركة) من المورد (البائع) ، والذي يحدده العميل أيضًا. عقد بيع الأصل المؤجر ، المبرم بين المؤجر والمورد (البائع) ، يحدد التزامات المورد (البائع) لتسليم المعدات (العنصر المؤجر) في غضون فترة زمنية معينة ، والتكلفة وإجراءات الدفع ، الجودة والاكتمال ، التزامات التسليم والتركيب ، ما لم ينص على خلاف ذلك. بعد ذلك ، يتم تسليم الأصل المؤجر إما مباشرة إلى العميل ، أو أولاً إلى المؤجر ، اعتمادًا على الاتفاقية. في السابق ، إذا لزم الأمر ، من الممكن تأمينها ضد مجموعة كاملة من مخاطر الممتلكات. من لحظة نقل المعدات (كائن التأجير) إلى العميل ، يكون مسؤولاً عن السلامة وظروف التخزين المناسبة وصيانة المعدات في حالة صالحة للعمل. (ما لم ينص على خلاف ذلك). خلال مدة اتفاقية التأجير ، تظل ملكية كائن التأجير مع المؤجر ، وتستخدم الشركة العميلة المعدات لأغراضها الخاصة ، ودفع مدفوعات شهرية (أو ربع سنوية) تحددها اتفاقية التأجير. في حالة عدم سداد الدفعات وفقًا لجدول دفع الإيجار المحدد في العقد ، يحق للمؤجر سحب المعدات المملوكة له وبيعها في السوق الثانوية. إذا قام العميل بسداد مدفوعات الإيجار وفقًا للجدول الزمني ودفع مبلغ العقد بالكامل ، فإن ملكية المعدات تنتقل إليه. جميع الإيرادات والأرباح التي يتلقاها العميل أثناء استخدام المعدات هي ملك للعميل.

كما اتضح ، كل شيء ليس بهذه الصعوبة. والآن ، بعد أن تم النظر في جميع القضايا النظرية الرئيسية ، سأنتقل إلى وصف أهم مزايا ومساوئ التأجير ، بالتوازي مع مقارنته بقرض.

• يسمح التأجير لشركة التأجير بالتوفير في الضرائب. على سبيل المثال ، ينص الفصل الخامس والعشرون من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن المدفوعات بموجب اتفاقيات التأجير تقلل بالكامل من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل. وهذا يعني أن الدولة تمنح الشركات المحلية فرصة قانونية ، من خلال التأجير ، لتوجيه مواردها لتوسيع الإنتاج وإدخال التقنيات المتقدمة ، وليس لدفع الضرائب. بالمناسبة ، لدى الشركة المؤجرة أيضًا فرصة التوفير في الضرائب.
• يمكن أن تكون أسعار الفائدة على التأجير ، التي تتراوح ، وفقًا لتقديرات مختلفة ، بين 9-15.5٪ بالعملة الأجنبية و16-21٪ بالروبل ، أعلى بنسبة 2-4٪ من معدلات الحصول على قرض. في الواقع ، كقاعدة عامة ، فإن شركة التأجير (إذا كانت منفصلة) نفسها مقيدة في البنك ، مما يعني أنها تضع هامشًا معينًا. ومع ذلك ، على الرغم من ذلك ، فإن عمليات التأجير تحقق ربحًا بنسبة 15-25٪ أكثر من القرض. (إجمالي المدخرات الضريبية والقدرات الفنية للمؤجر والمزايا الأخرى تسدد عمومًا جميع تكاليف الهامش ، وما إلى ذلك) (المخطط المشار إليه في هذه الفقرة معروض أدناه. إنه شائع جدًا).
• يتيح التأجير للشركة فرصة ترقية المعدات التكنولوجية دون أي تعقيدات خاصة مما يعني استعادة وزيادة إمكانات الشركة. (حوالي 70 ٪ من جميع المعدات في روسيا مهترئة جسديًا ومعنويًا. لا تستطيع العديد من الشركات الواعدة تحقيق إمكاناتها الكاملة من خلال العمل على معدات قديمة غير قادرة على إنتاج منتجات تلبي متطلبات السوق الحديثة. يعتبر التأجير وسيلة فعالة لاستبدال المعدات التي تجاوز عمرها الافتراضي ، والمتاحة للمؤسسات في القطاع الحقيقي للاقتصاد). يسمح هذا أيضًا للمستأجر من المؤسسة بالامتثال الكامل لجميع المتطلبات الحديثة ، سواء من حيث المعدات أو جودة المنتجات (أو الخدمات المقدمة). نظرًا لوجود معدات حديثة ، فإن الشركة المستأجرة لديها الفرصة لتخطيط أعمالها لعدة سنوات قادمة ، مما يقلل من المخاطر الرئيسية.
• تقليل المخاطر بسبب المسؤولية المحدودة للمستأجر. في الوقت نفسه ، تقلل شركة التأجير من المخاطر (مقارنة بالقرض) ، لأن له حق لا يمكن إنكاره في التملك ، وبالتالي ، في حالة الإفلاس لأي سبب من الأسباب للمستأجر للشركة (العميل) ، حق الأولوية في المدفوعات. (المبالغ المعادة)
• من خلال تقليل مخاطر أعمال التأجير ، غالبًا ما يكون من الأسهل على العميل إبرام اتفاقية إيجار تمويلي بدلاً من الحصول على قرض "طويل". هذا ينطبق بشكل خاص على الشركات المتوسطة والصغيرة ، حيث تقدم البنوك القروض بعناية شديدة. لا تطلب بعض الشركات في بعض الأحيان أي ضمانات إضافية من العميل ، لأن الضمان هو المعدات نفسها (موضوع التأجير).
• اتفاقية التأجير أكثر مرونة من اتفاقية القرض: يتضمن القرض دائمًا شروطًا محدودة ومبالغ سداد. عند التأجير ، تتاح للشركة المستأجرة الفرصة للعمل مع المؤجر على خطة تمويل مريحة ومرنة لنفسها.

هذا ، من حيث المبدأ ، هو كل ما يجب أن تعرفه أي شركة (وربما فرد) كمستأجر محتمل. في كثير من الأحيان ، يتضح أن الإيجار حقًا أكثر ربحية من القرض ، سواء بالنسبة للمستأجر أو للمؤجر.

سنقدم في المقالة تعريفًا للتأجير بكلمات بسيطة. سنكتشف ما يمكن للكيانات القانونية والأفراد شراؤه بالتأجير ، وسنحلل أيضًا مخطط التأجير باستخدام مثال محدد. سننظر في الفروق الدقيقة في سداد مدفوعات الإيجار والتطرق إلى المسائل الضريبية.

ما هو التأجير بعبارات بسيطة وما هي مميزاته

ماذا يعني التأجير؟ دعونا نحدده بعبارات بسيطة. هذا نوع من القروض ، وبموجبه يتلقى العميل ، بدلاً من المال ، عقارًا للإيجار ، مع الحق في الحصول عليه في المستقبل. في علم الاقتصاد ، التأجير هو معاملة مالية تضم ثلاثة أطراف: البائع والمؤجر والمتلقي.

الآن دعنا نتحدث عن المعنى الاقتصادي للخدمة. باستخدام التأجير ، يمكنك بالفعل امتلاك البضائع لفترة طويلة (تصل إلى 6 سنوات) والاستفادة من تشغيلها.

يتحقق هذا التأثير نظرًا لحقيقة أنه يمكنك استخدام العقار للغرض المقصود منه على الفور ، بمجرد قيامك بدفع دفعة مقدمة ، وهي 15-30 بالمائة من قيمة العقار. الشروط مواتية للغاية ، حيث يجب دفع المبلغ المتبقي خلال الفترة الزمنية المنصوص عليها في اتفاقية محددة.

كما أن للتأجير ميزات تميزه عن الإيجار العادي والائتمان. فمثلا:

1. مبلغ الدفعة المقدمة أقل في المتوسط ​​من مبلغ القرض.
2. تطبق المزايا الضريبية.
3. يتم إتمام الصفقة بشكل أسرع من القرض.

في حالة عقد الإيجار ، بعد انتهاء مدته ، فأنت ملزم بإعادة العقار إلى المالك. يختلف الوضع مع التأجير: يمكنك شراء عقار المؤجر بالقيمة المتبقية.

من يحتاج للتأجير

المشاركون الرئيسيون في عملية التأجير هم المؤجر والمستأجر. المؤجر هو منظمة مصرفية وشركة أخرى / تقدم خدمة التأجير ، والمستأجر هو الشخص الذي يحصل على ممتلكات بموجب شروط اتفاقية التأجير. قد يكون المؤجر هو مالك العقار أو وسيط بين المورد والمتلقي. اتضح أنه يمكن إصدار الخدمة في كل من البنك وشركة التأجير.

أما بالنسبة لمن يتم تزويده بممتلكات الإيجار ، فإن هذه الخدمة في الاتحاد الروسي متاحة ليس فقط للكيانات القانونية ، بل أصبحت ذات أهمية متزايدة للأفراد.

يتحدث عن القانونية الأشخاص ، غالبًا ما تستخدم الشركات التأجير لتحسين القاعدة المادية والتقنية.

نظرًا لأن المعاملة نفسها والممتلكات المؤجرة مؤمنة ، فإن موضوع التأجير الآخر هو شركة التأمين.

وبالطبع فإن تنفيذ الإجراء مستحيل بدون البائع. وبهذه الصفة ، يمكن لمصنع البضائع أو التاجر الرسمي أو مالك العقار التصرف.

ما يمكن تأجيره

بنود التأجير الأكثر شيوعًا هي:

1. أنواع مختلفة من المعدات الصناعية.
2. المعدات الخاصة ، على سبيل المثال ، البناء.
3. الطائرات.
4. الشاحنات والمركبات التجارية.
5. النقل المائي.
6. تكنولوجيا السكك الحديدية.
7. العقارات.

ومع ذلك ، هناك عدد من القيود. على سبيل المثال ، لا يمكنك تأجير:

1. قطع الأراضي والأشياء الطبيعية الأخرى.
2. الممتلكات المخصصة للاحتياجات العسكرية.
3. المنتجات التي لا تحتوي على بيانات فردية (أرقام تسلسلية للمعدات الصناعية).
4. الممتلكات التي تسحب من التداول الحر.

كل هذه المعايير ينظمها التشريع الحالي. ولكن هناك أيضًا قيودًا وضعتها شركات التأجير:

1. لا يتم تأجير الأصناف ذات السيولة المنخفضة.
2. نحن لا نعمل مع السيارات المستعملة المصنوعة في الصين.
3. يجب ألا يزيد عمر الغرض المستأجر عن 7 سنوات.

أنواع التأجير

يُنظر إلى التأجير في معظم الحالات فقط على أنه أداة مالية تسمح لك بتنفيذ الأنشطة التجارية المتعلقة باستخدام المعدات المختلفة.

هذا يرجع إلى حقيقة أنه قبل بضع سنوات في الاتحاد الروسي ، لم يكن من الممكن استخدام العقارات المؤجرة إلا لممارسة الأعمال التجارية. وكان التشريع الذي يحكم مثل هذه العلاقات مثيرًا للجدل للغاية ، وفسره محامون مختلفون بشكل مختلف. أصبحت القدرة على استخدام الممتلكات المؤجرة لأغراض المستهلكين العاديين ممكنة فقط بحلول عام 2011.

الآن دعونا نلقي نظرة على تصنيف أنواع التأجير:

1. حسب طبيعة النشاط ودرجة الاسترداد ، ينقسم التأجير إلى تشغيلي و.

2. وفقًا لشكل المعاملة ، يكون الإيجار مباشرًا وغير مباشر وقابل للإرجاع.

3.عن طريق تأجير الأشياء ، يتم التقسيم على النحو التالي:

• تأجير المركبات (سيارات ، شاحنات ، معدات خاصة ، حافلات) ؛
• العقارات (المكاتب ومراكز التسوق والمستودعات) ؛
• المعدات (الأدوات الآلية ، الآليات) ؛
• تأجير قطارات الدرفلة والجر (معدات السكك الحديدية).

4. يعني التقسيم عن طريق التأجير وجود:

• التأجير للكيانات القانونية (يسمح للشركة بتوفير المال والحصول على الممتلكات اللازمة لتشغيل الأعمال وتطويرها) ؛
• للجسد الأفراد (فرصة الحصول على شروط أفضل من الإقراض) ؛
• لأصحاب المشاريع الفردية (القدرة على شراء العقارات بمبلغ صغير نسبيًا والحصول على شروط أكثر ولاءً من مؤسسات الائتمان).

5. وفقًا لدرجة المخاطرة ، يبدو تقسيم التأجير كما يلي:

أيضًا ، لدى عدد من الشركات برامج تأجير للشركات تهدف إلى التعاون مع الشركات الكبيرة التي ترغب في زيادة أسطولها / تحديث معداتها. في الوقت نفسه ، تتم الموافقة على الطلبات المقدمة من عملاء الشركات في 99 ٪ من الحالات.

كيف يعمل التأجير

لفهم مبدأ تشغيل هذه الخدمة ، دعنا نفكر في كيفية الحصول على الممتلكات في التأجير.

لذلك ، يختار العميل الشركة ونوع العقار الذي يريد الحصول عليه للاستخدام. بعد اختيار الشركة ، يتم إجراء مفاوضات حول شروط الصفقة. تتم مناقشة حجم الدفعة المقدمة ، ومدة العقد ، وما إلى ذلك.

يقدم العميل المعلومات اللازمة لإبرام اتفاق. بعد دراسة تفصيلية وتوقيع العقد ، يتم دفع القسط الأول ، ويذهب موضوع التأجير إلى مستلم العقار. إذا كان العقد ينص على المشاركة في معاملة المورد ، فسيتم تعيين الالتزام بتوفير الممتلكات له.

إذا تم الوفاء بالاتفاقية بالكامل ، فقد تم دفع جميع المساهمات ، وتنتقل ملكية العقار إلى المستلم. الربح الذي يتم الحصول عليه من استخدام الممتلكات هو أيضًا ممتلكاتها.

مثال على التأجير

دعونا نعطي مثالا على صفقة تأجير محددة مع المستوطنات.

قررت إحدى شركات الاتصالات في روسيا تحديث البنية التحتية للشبكة وتجهيز أماكن العمل لموظفي المكتب الجديد. تم تحليل السوق واختيار شركة تأجير.

مع الأخذ في الاعتبار متطلبات العميل ، بدا الأمر كما يلي:

• الخادم - 1 جهاز كمبيوتر ؛
• نظام تخزين البيانات - 1 جهاز كمبيوتر ؛
• التبديل - 1 جهاز كمبيوتر ؛
• كمبيوتر مكتبي - 14 قطعة ؛
• كمبيوتر محمول - 2 جهاز كمبيوتر شخصى.

بلغت التكلفة الإجمالية للمعدات مليون و 800 ألف روبل.

عملية حسابية:

• تكلفة المعدات (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) - مليون و 800 ألف روبل.
• مبلغ الدفعة الأولى بنسبة 30 ٪ هو 540،000 روبل.
• مدة عقد الإيجار 12 شهرًا.
• التكلفة الإجمالية للمعدات: 1976400 روبل.

في نهاية اتفاقية الإيجار ، سيكون لدى العميل معدات بقيمة متبقية صفرية في ميزانيته العمومية.

اتفاقية التأجير

يتم إبرام اتفاقية التأجير كتابةً وفقًا لمتطلبات القانون وتتضمن البنود التالية:

1. وصف موضوع العقد.
2. معلومات عن كل طرف.
3. الشروط الأساسية للصفقة.
4. مدة الاتفاقية.
5. جدول الدفع.
6. شروط إعادة الممتلكات أو استردادها.
7. حقوق والتزامات كل طرف.
8. مسؤولية الأطراف.

عند إعداد مستند ، من المهم التأكد من أنه لا يمكن تفسير شروط العقد بطريقتين ، يجب تحديد الفروق الدقيقة في المعاملة.

ينظم القانون المدني للاتحاد الروسي حقوق والتزامات كل طرف. تعتمد فعالية عملية المعاملة بأكملها على مدى دقة توضيحها. الالتزام الأساسي للمؤجر في هذا النوع من المعاملات هو الاستحواذ على الممتلكات من البائع ونقلها إلى تشغيل المستلم.

المستأجر لديه العديد من المسؤوليات:

1. الدفع في الوقت المناسب.
2. تنفيذ هؤلاء صيانة وإصلاح الممتلكات.
3. استخدام الممتلكات للغرض المقصود فقط.
4. تأمين الممتلكات في الوقت المناسب (إذا تم تعيين الالتزام لمتلقي العقار).

يحق للمؤجر سحب موضوع الإيجار إذا خالف المستلم شروط العقد. بدوره ، قد يطلب المستأجر استبدال العقار إذا لم يمتثل لشروط العقد ، ويطلب استكمال العقار إذا لم يتم ذلك عند التسليم.

في الممارسة الروسية ، لم يتم تطوير آلية التأجير حتى الآن بأدق التفاصيل ، مما يقلل بشكل كبير من فعاليتها. لكن هذه الأداة تتطور ديناميكيًا وغالبًا ما تسمح للشركات بالحفاظ على الاستقرار المالي.

مدفوعات التأجير

دفعة الإيجار هي مبلغ معين من المال ستدفعه للمؤجر خلال مدة عقد الإيجار.

يمكن أن تكون جداول الدفع من عدة أنواع:

1. دخل سنوي. ستدفع نفس المبلغ طوال مدة العقد.
2. تنازلي. يتناقص مبلغ الدفعة تدريجياً ، وسيتعين دفع أكبر المبالغ في بداية المدة.
3. موسمي. يتم استخدامه إذا كان لشركتك خصوصية موسمية للعمل.

يشمل مبلغ الإيجار ما يلي:

1. اهلاك الممتلكات.
2. أجر المؤجر (بما في ذلك رسوم الخدمات الإضافية).
3. القيمة المتبقية للممتلكات (عند الشراء).

الضرائب والتأجير

يتيح لك إبرام اتفاقية التأجير التوفير عند دفع عدة أنواع من الضرائب دفعة واحدة ، ولكن قبل كل شيء ، على ضريبة الدخل. إذا كان العقار موضوع اتفاقية إيجار ، فيمكن تطبيق معدل إهلاك سريع عليه ، مما يسمح لك بمراعاة التكاليف المرتبطة بالاستحواذ بسرعة.

بدوره ، يؤدي استخدام الاستهلاك المتسارع إلى تقليل قاعدة ضريبة الأملاك (في عدد من المناطق يوجد معدل مخفض).

ينتج عن هذا توفير كبير في دفع ضريبة النقل. يمكنك اختيار من تسجل له السيارة - للمستلم أو المؤجر - ومن ثم سيدفع الطرف المسجل الضريبة.

يحق لمتلقي التأجير الحصول على خصم ضريبة القيمة المضافة على دفعة التأجير كل شهر. يتم ذلك عادة بعد أن يقدم المستأجر الفواتير التي يصدرها له المؤجر.

مزايا وعيوب التأجير التمويلي

دعنا نتحدث بشكل منفصل عن إيجابيات وسلبيات هذه الأداة المالية. دعونا أولا نحلل الرئيسي فوائد :

1. فرصة لأصحاب المشاريع لتحسين الضرائب. على وجه الخصوص ، يمكنك تجنب دفع ضريبة الأملاك ، لأنها مملوكة لشركة تأجير. في الوقت نفسه ، يتم بالفعل فرض رسوم الاستهلاك عليها ، لذلك ، بمجرد أن يصبح العقار ملكًا لرجل الأعمال ، وفقًا للوثائق ، سيتم تهالكه تمامًا.
2. الصفقة سهلة الإلغاء. على الأقل أسهل من اتفاقية القرض. إذا أصبح العقار فجأة غير ضروري ، يمكن إنهاء العقد وإعادة الممتلكات إلى الشركة.
3. مجموعة واسعة من التطبيقات. لا يمكن أخذ كل ممتلكات بالائتمان ، على سبيل المثال ، آلات / معدات البناء الثقيلة. في هذا ، يصبح التأجير مساعدًا للعديد من رجال الأعمال.
4. يمكنك شراء ممتلكات للاستخدام الشخصي. سابقا لإصدار الملكية في التأجير المادي. كان الوجه مستحيلا. الآن لا توجد مثل هذه القيود.
5. من الأسهل ترتيب البضائع على أساس الإيجار بدلاً من الائتمان. لا تفحص شركات التأجير عملائها بدقة مثل البنوك. لذلك ، غالبًا ما يتم استخدام الخدمة من قبل الأشخاص الذين تم رفض منحهم للحصول على قرض من قبل المؤسسات المصرفية.
6. فرصة عدم تسجيل الملكية. نحن نتحدث عن فئات العملاء الذين لا يرغبون في امتلاك عقارات باهظة الثمن. هذا صحيح بالنسبة للمسؤولين الحكوميين. المستوى ، وكذلك كبار رجال الأعمال.
7. يتم توزيع التأمين بالتساوي. عند شراء سيارة بعقد إيجار ، يتم تضمين مبلغ التأمين في مبلغ مدفوعات الإيجار ، ويتم تقسيم التكلفة على كامل مدة عقد الإيجار.

عيوبالتأجير أيضا. من بين هؤلاء:

1. عدم وجود ملكية للممتلكات المكتسبة. من الناحية القانونية ، العقار ليس ملكًا لك ، بل لشركة التأجير. نعم ، ومن الناحية النفسية فهي ليست مريحة للغاية. على الرغم من أن هذا عامل إيجابي لعدد من العملاء.
2. غالبًا ما يكون أكثر تكلفة من الإقراض. هذه هي النقطة السلبية الأكثر أهمية ، حيث يوجد قدر كبير من المدفوعات الزائدة.
3. الحاجة إلى سداد دفعة مقدمة. يتم توفيره من خلال كل برنامج تأجير تقريبًا.
4. يجب أن يتم نقل الملكية مرتين. أولاً ، يتم الانتقال من البائع إلى المؤجر ، وبعد السداد الكامل - من المؤجر إلى المستلم. وهذه تكلفة مالية كبيرة.
5. يجب صيانة المركبات في مركز خدمة محدد. هذا ليس ملائمًا وغير مواتٍ من الناحية المالية. عند التقدم بطلب للحصول على قرض لشراء سيارة ، يمكن أيضًا وضع مثل هذا القيد ، ولكن ليس في جميع الحالات.

في ختام المحادثة ، يمكن ملاحظة أن التأجير يكون أكثر ربحية لرواد الأعمال منه للمواطنين العاديين. لكن من أجل المادية التأجير أغلى من الإقراض.

إن تحديث المجال الاجتماعي والاقتصادي ، وكذلك إدخال أنظمة إدارة جديدة ، يخلقان الحاجة إلى أساليب جديدة نوعياً لتحديث أموال المؤسسات.

في سياق تدهور العلاقات الائتمانية والمالية وانخفاض استثمار الدولة في الاقتصاد ، هناك حاجة لأنواع أخرى من الحقن في قطاع الإنتاج. هذا هو السبب في أنه من الجدير أن ندرس بالتفصيل مسألة ماهية التأجير ، وفهم المبادئ التي يتم من خلالها.

لماذا دراسة عمليات التأجير؟

الغرض الرئيسي من هذه المقالة هو دراسة طبيعة وجوهر عمليات التأجير ونماذج وأنواع وأشكال تجلياتها في ظروف الاقتصاد الوطني الحديث.

ما هو التأجير بكلمات بسيطة؟ هذا هو تأجير الأشياء طويلة الأجل (السيارات والمباني والمعدات والطائرات ، وما إلى ذلك) ، أي نقل مجموعة من الحقوق لامتلاك واستخدام الممتلكات العقارية أو المنقولة لفترة معينة (أو غير محددة) للحصول على المال. تعويضات.

تتكون هذه العملية في الغالب من مجموعة ثلاثية من العلاقات تكون فيها شركة التأجير وسيطًا بين الشركة المصنعة للمعدات والشركة (أو الفرد) المهتمة باستخدامها.

ما هي معاملة التأجير التمويلي؟

المفهوم الاقتصادي الذي تم تناوله في المقالة معقد للغاية ، وبالتالي فإن عدد تعريفاته كبير. يُترجم فعل التأجير من اللغة الإنجليزية إلى عملية تأجير الممتلكات للاستخدام المؤقت. بتلخيص آراء العديد من المؤلفين ، يمكننا استخلاص الاستنتاج التالي حول ماهية التأجير.

يتضمن هذا المصطلح الاقتصادي مجموعة من العمليات لاستثمار (جذب) الموارد المالية ، حيث يتعهد أحد موضوعات العلاقات (المؤجر) بشراء ممتلكات معينة من الشركة المصنعة بهدف تحويلها لاحقًا إلى استخدام المستأجر لفترة معينة. فترة لمكافأة مالية.

تتم هذه العملية من خلال معاملة ، وهي عبارة عن مجموعة من الاتفاقيات بين الشركة المصنعة (البائع) للأصل المؤجر ، والمؤجر والمستأجر.

قد يكون موضوع هذه الصفقة هو المركبات والمباني والهياكل والممتلكات المنقولة وغير المنقولة الأخرى والمجمعات الكاملة والمؤسسات المستخدمة في الأعمال التجارية. أيضًا ، قد تكون أهداف هذه الاتفاقيات قطع أراضي وموارد طبيعية أخرى ، ما لم يكن ذلك محظورًا بموجب القانون.

مخطط العملية

للإجابة على السؤال حول ماهية التأجير ، ستساعد دراسة الأسس المنهجية للصفقة. الآلية العامة هي كما يلي:

1. يتقدم المستخدم (المشار إليه فيما يلي باسم المستأجر) بطلب إلى شركة التأجير مع طلب للحصول على المعدات اللازمة.
2. تقوم الشركة التي تقدم هذه الخدمة بتقييم سيولة المعاملة. بعد ذلك ، يتم شراء المعدات (كائن التأجير) من الشركة المصنعة أو الموزع.
3. بعد أن يصبح المؤجر مالكًا للمعدات ، يقوم بتحويلها للاستخدام المؤقت إلى المستأجر ، وتلقي مدفوعات دورية عن ذلك.

من هو موضوع علاقات التأجير؟

قد يكون أطراف الصفقة:

1. منتج (بائع) ممتلكات - شخص اعتباري أو طبيعي يبرم عقد بيع مع المؤجر ، والذي بموجبه يزوده بموضوع العلاقات (المعدات) خلال فترة محددة مقابل رسوم معينة.
2. المستأجر هو شخص طبيعي أو اعتباري ، بموجب شروط الاتفاقية ، يتعهد بالدفع مقابل خدمات المؤجر واستلام المعدات اللازمة لذلك لفترة زمنية معينة وفقًا للشروط المحددة في هذه الاتفاقية.
3. المؤجر هو شخص طبيعي أو اعتباري يكتسب (لموارده المالية الخاصة أو المقترضة) ملكية بعض الممتلكات ، ثم يقدمها لفترة زمنية معينة للحصول على مكافأة مالية في شكل موضوع صفقة إيجار مقابل استخدام مؤقت للمستأجر. في الوقت نفسه ، يمكن أن ينتقل الحق في موضوع العقد إلى يد المستأجر أو يظل مع المؤجر ، اعتمادًا على تفاصيل الاتفاقية.
4. مؤسسات الائتمان (البنوك ، المجتمعات) التي توفر الموارد المالية لشراء المعدات بموجب عقد.

بالإضافة إلى الكيانات المتخصصة الأخرى: شركات التأمين والرابطة الروسية لشركات التأجير ("Rosleasing").

ما هي وظائف Rosleasing؟

هذه الجمعية عبارة عن مجموعة من البنوك وشركات التأجير والمؤسسات الاقتصادية الأخرى التي تشكل جزءًا من الرابطة الروسية لشركات التأجير وتضطلع بالأنشطة التالية:

1. تنسيق الأنشطة وتجميع أموال الشركات المشاركة من أجل تنفيذ المشاريع الأكثر ربحية.
2. التفاعل مع الجهات الحكومية لتحديد أهم التوجهات الإستراتيجية للتأجير.
3. تطوير القوانين المنظمة لأنشطة التأجير.
4. المشاركة الفعالة في العمليات الدولية للتكامل الاقتصادي.

في الاتحاد الروسي ، يخضع التأجير للأفراد والكيانات القانونية للتنظيم القانوني. في الوقت نفسه ، قد يكون موضوعها مقيمين وغير مقيمين في الدولة ، وكذلك الشركات ذات رأس المال الأجنبي.

تأجير الأشياء

يتضمن كل من توفير الأصول الثابتة للشركات والتأجير للأفراد نقل المعدات للاستخدام ، والتي يمكن تقسيمها بشكل مشروط إلى المجموعات الكبيرة التالية:

1. الزراعية (الجرارات ، الحصادات).
2. النقل (سيارات ، طائرات ، سفن ، عربات قطار).
3. الإنشاءات (أوناش ، خلاطات خرسانية ، سقالات).
4. معدات الاتصال (الأقمار الصناعية ، محطات الراديو ، إلخ).

ما هي الأنواع المميزة؟

1. مالي - نوع من التأجير يوفر عائدًا كاملاً لقيمة بند التحويل. في هذه الحالة ، يتم تقسيم مبلغ الأموال المحولة إلى سعر المعدات ودخل المؤجر. وبالتالي ، فإن شرط التأجير التمويلي هو نقل المعدات في نهاية المعاملة إلى ملكية المستأجر.
2. السارية هي اتفاقية تكون بموجبها فترة نقل الأصل المؤجر أقل من فترة الإطفاء. على عكس المالية ، بعد انتهاء الاتفاقية ، يتم إرجاع المعدات إلى المؤجر. غالبًا ما يتم استخدام هذا النوع من العلاقات في العروض الترويجية لمرة واحدة ، عندما لا يُنصح بشراء المعدات.

ما الشكل الذي تتخذه معاملات التأجير؟

لفهم ماهية تأجير المعدات ، من الضروري استكشاف أشكاله الرئيسية:

1. مستقيم. معاملة تنتقل فيها ، في نهاية اتفاقية الإيجار ، مجموعة كاملة من الحقوق المتعلقة بموضوع المعاملة إلى المستأجر (المستأجر).
2. قابل للإرجاع. ما هو التأجير مع العودة؟ هذه معاملة يبيع فيها المستأجر أمواله إلى المؤجر ، ويعيدها على الفور في شكل عقد إيجار طويل الأجل. يتم استخدامه في حالة نقص رأس المال العامل لدى مستأجر المؤسسة. عند انتهاء المعاملة ، يتم إرجاع حقوق موضوع التأجير إلى المستأجر.
3. مختلط. مع هذا النوع من التأجير ، يتم الحصول على الممتلكات المطلوبة من قبل المستأجر على حساب مساهمات حقوق الملكية للمشاركين في الصفقة. في نهاية العلاقة التعاقدية ، يتم نقل حقوق المعدات إلى المستأجر ، الذي لا تتجاوز حصته الأولية من الاستثمارات عادة 25 بالمائة.

أنواع مدفوعات الإيجار

ما هو التأجير التمويلي للأفراد؟ وجوه؟ أولاً ، هذا إجراء معقد نوعًا ما يثير العديد من الأسئلة ، خاصة فيما يتعلق بطرق الدفع مقابل المعدات. نظام التعويض هو نفسه بالنسبة للكيانات القانونية والأفراد ويتم تنفيذه من خلال مدفوعات الإيجار. يتضمن هذا المفهوم مبلغ التعويض عن استخدام موضوع المعاملة. يتم الدفع من خلال الطرق التالية:

• تحديد المجموع. يُقسم مبلغ العقد إلى أجزاء متساوية ويُدفع سنويًا خلال مدة سريانه.
• طريقة متقدمة. عند إبرام العقد ، يتم دفع دفعة مقدمة ، يشار إليها فيه ، ويتم دفع الباقي وفقًا للطريقة السابقة.
• طريقة الدفع الدنيا. يتضمن مبلغ الدفع حساب الاستهلاك لكامل الفترة ، بالإضافة إلى المكافآت المختلفة للمؤجر المنصوص عليها من قبله.

يتم تحديد جدول الدفع في اتفاقية الإيجار. يمكن إجراء الدفعات يوميًا أو أسبوعيًا أو شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا.

ما هو تأجير السيارات؟

منتج جديد نسبيًا في سوق الخدمات المالية للسكان هو تأجير السيارات للمستهلكين. كل يوم يكتسب المزيد والمزيد من المؤيدين. دعونا نلقي نظرة على ماهية تأجير السيارات الخاصة.

بادئ ذي بدء ، إنها طريقة مريحة للغاية ومربحة لشراء وسائل النقل. في الواقع ، يستأجر الشخص سيارة له الحق في شرائها لاحقًا. أيضًا ، هذه الخدمة شائعة للكيانات القانونية التي تجد أنه من الأنسب إجراء عملية شراء في عدة مدفوعات.

ما هو تأجير السيارات؟ بالنسبة للسكان ، هذه فرصة لاستخدام السيارة فور استكمال حزمة المستندات وإجراء الدفعة المقدمة. اليوم ، يمكن تقديم هذه الخدمة ليس فقط من قبل الشركات المتخصصة ، ولكن أيضًا من خلال البنوك وتجار السيارات.

إجراء الحصول على مركبة

1. تزويد العميل بجواز السفر ورخصة القيادة وتعبئة طلب خاص.
2. إبرام عقد إيجار بين العميل والمؤجر مع حق الشراء ، وكذلك اتفاقية شراء وبيع السيارة بين شركة التأجير ومورد السيارة.
3. دفعة مقدمة من العميل بمبلغ 20-30٪ من قيمة موضوع الصفقة.
4. تأمين السيارة من قبل العميل في تعريفات CASCO و OSAGO.
5. تسجيل السيارة من قبل مختصين من شركة التأجير بشرطة المرور وكذلك الفحص الفني.
6. نقل المركبة من قبل الشركة لاستخدام المستهلك.
7. العميل ، وفقًا لشروط العقد ، يقوم بدفعات منتظمة ، بعد انتهاء المدة ، تنتقل المعدات إلى حيازته.

من يستطيع شراء سيارة بهذه الطريقة؟

يمكن لأي مواطن لديه خبرة في ريادة الأعمال الحصول على سيارة للإيجار مع الحق في شرائها لاحقًا. علاوة على ذلك ، يتم إعطاء الأفضلية للمرشحين ذوي الخبرة الناجحة في عمليات التأجير ذات الإمكانات المالية الكافية.

من المهم جدًا مراعاة جميع المخاطر التي ينطوي عليها تأجير السيارات للأفراد. تحتوي التعليقات الواردة من الأشخاص الذين استخدموا هذه الخدمة على أدلة إيجابية وسلبية.

مزايا تأجير السيارات

1. إمكانية الحصول ليس فقط على سيارة ركاب ، ولكن أيضًا على شاحنة ، بالإضافة إلى معدات خاصة. لا يهم ما إذا كانت المعدات جديدة أو مستعملة ، تم شراؤها في الصالون أو من تاجر خاص.
2. لإبرام صفقة إيجار ، يكفي الحد الأدنى من حزمة المستندات ، في حين أن مستوى الدقة في التعامل مع العملاء منخفض.
3. يتم تسجيل السيارة لمدة تصل إلى 5 سنوات ، وبعد ذلك يمكن استبدال السيارة بالقيمة المتبقية. ومن الممكن أيضا العودة المبكرة لموضوع الصفقة.
4. تعتبر شروط الشراء وشروط تسليم المعدات لشركات التأجير أكثر ملاءمة من الشروط القياسية.
5. ما هو تأجير السيارات للسكان؟ هذه هي ، أولاً وقبل كل شيء ، جداول دفع مرنة والقدرة على بدء تشغيل السيارة على الفور.
6. في حالة عدم الرغبة في تسجيل المعدات لنفسك ، فهذه الخدمة متاحة أيضًا للعميل ، حيث تعتبر السيارة ملكًا للمؤجر.

سلبيات تأجير السيارات

1. الفائدة على اتفاقيات التأجير أعلى من الفائدة على قرض السيارة (خاصة للمركبات منخفضة الميزانية).
2. إمكانية سحب السيارة في حالة مخالفة مدفوعات الإيجار.
3. استحالة تأجير سيارة أو كرهن دون موافقة الشركة التي قدمت خدمات التأجير.
4. ضرورة توفير الدخول الدوري لفحص موضوع عقد التأجير.

وبالتالي ، عند اتخاذ قرار بشأن اختيار طريقة اقتناء سيارة ، من الضروري دراسة جميع العوامل المصاحبة بعناية ، فضلاً عن الوضع الاجتماعي والاقتصادي الحالي.

- هذا شكل خاص من أشكال الإقراض ، يستخدم عند اقتناء أصول ثابتة لمؤسسة أو في حالة شراء سلع باهظة الثمن من قبل الأفراد. قد يشير المصطلح نفسه إلى نوع معين من الخدمات المالية أو إيجار طويل الأجل للممتلكات مع حق لاحق في الاسترداد الكامل.

وصف التأجير بكلمات بسيطة

التأجير هو تأجير شيء ما (عقارات ، سيارة ، معدات خاصة ، إلخ) ، ولكن ليس بشكل مباشر ، ولكن من خلال شركة تأجير. على سبيل المثال ، يمكن لرائد الأعمال أن يتصل بهذه الشركة ويطلب منها شراء المعدات التي يحتاجها. تشتري شركة التأجير هذه المعدات بأموالها الخاصة وتؤجرها إلى رجل الأعمال لفترة طويلة. في المستقبل ، يمكن لرجل الأعمال ، إذا لزم الأمر ، استبدالها.

متى يجب استخدام

إذا كان تقديم قرض مصرفي مستحيلاً ، ولا يمكن اعتبار جذب الاستثمارات طويلة الأجل وسيلة للخروج من الوضع الحالي ، فيمكن اعتبار التأجير في هذه الحالة الأداة الأكثر فاعلية.

من خلال استخدامه ، من الممكن تحقيق توسع كبير في قاعدة الإنتاج لشركة معينة ، والحصول على أحدث جيل من المعدات ، وإدخال التقنيات المتقدمة في عملية الإنتاج ، والتي يمكن أن تؤدي في النهاية إلى زيادة الأرباح.

جوهر التأجير

هذه الأداة المالية قادرة عضويا جدا على الجمع بين إمكانيات قرض مالي وعقد إيجار طويل الأجل. يكمن جوهرها في حقيقة أن الشركة التي تعمل كمؤجر تستحوذ على ممتلكات معينة في ملكية خاصة. في المستقبل ، سيتم تأجيرها للجميع. يتم دفع الإيجار مقابل استخدام هذه الممتلكات.

بموجب شروط الاتفاقية المبرمة ، في نهاية الفترة المحددة ، يمكن للمستأجر الموافقة على تمديد التعاون ، أو إعلان نيته في إكمال الاتصال بالمؤجر أو شراء جميع الحقوق لامتلاك العقار المؤجر.

على عكس القرض ، فإن ضمانات التأجير ليست مكونًا إلزاميًا. يمكن أيضًا تسمية ميزة إضافية كبيرة لهذا الحل بفترة تعاون طويلة ، يمكنك خلالها تحقيق تخفيض كبير في مبلغ المدفوعات الشهرية. سيسمح لك هذا بدوره بإدارة أصول المؤسسة على النحو الأمثل والمساعدة في التنبؤ بالتكاليف المحتملة.

أنواع التأجير

إذا تحدثنا عن موضوع التأجير ، فيمكن أن تتصرف على هذا النحو العديد من الشركات والهياكل والمعدات والمركبات ، وكذلك الممتلكات المنقولة وغير المنقولة. الاستثناء هو قطع الأراضي والأشياء الأخرى المحظور تداولها بحرية. عند نقل موضوع الإيجار للاستخدام المؤقت ، سيعمل المؤجر كمالك كامل الأهلية.

فيما يتعلق بأنواع الإيجار ، هنا يجب الإشارة إلى المالية والتشغيلية والقابلة للإرجاع. يتم التصنيف وفقًا لفترة استخدام كائن التأجير والجوهر الاقتصادي للعقد.

عقد الإيجار

إعادة الإيجار هي حالة خاصة يعمل فيها المؤجر أيضًا كمستأجر في نفس الوقت. بمعنى ما ، يمكننا القول هنا أن إعادة التأجير هي نوع من أشكال توفير الأموال الائتمانية المضمونة بأصول الإنتاج.

التأجير التشغيلي

التأجير التشغيلي هو الحالة التي تكون فيها المدة المحددة لاتفاقية التأجير أقل بكثير من فترة استخدام الأصل المؤجر. في الوقت نفسه ، سيكون معدل التأجير أعلى قليلاً من معدل التأجير التمويلي. إذا قمنا بتحليل الجوهر الاقتصادي لهذه الظاهرة ، فيمكننا إجراء مقارنة معينة مع عقد إيجار بسيط.

التأجير التمويلي

التأجير التمويلي هو أحد طرق جذب التمويل المستهدف. في هذه الحالة ، ستكون مدة اتفاقية الإيجار معادلة لشروط استخدام الكائن. في أغلب الأحيان ، في نهاية فترة التعاون المحددة ، تكون قيمة الكائن قريبة من الصفر ، والتي يمكن أن تكون بمثابة مبادرة لنقل الأصل المؤجر إلى حق الملكية النهائي إلى المستأجر.